老师，我这边有个直租的业务，我是承租方。租赁物清单里面有一部分真的，一部分虚构的，虚构的部分会回流到我账上。这个业务我怎么做账务处理。我的理解是，真的就做借：固定资产—租入 贷：长期应付款，回流部分借，银行存款，贷，长期应付款。这个合适吗

朴老师 解答

2026-03-31 06:28

不合适，风险很大。
实质就是融资借款，不能按融资租赁入账。
1. 真实资产：
借：固定资产
贷：银行存款
2. 回流到账资金：
借：银行存款
贷：短期/长期借款
3. 每期还款：
借：财务费用（利息）
借：短期/长期借款（本金）
贷：银行存款
不要把虚构部分放进固定资产，也不要全挂长期应付款，会虚增资产负债，税务和审计都过不去。

深蓝 追问

2026-03-31 08:16

那后期融资公司开的发票我怎么处理

朴老师 解答

2026-03-31 08:18

融资公司开的发票：
 利息发票：进项税不能抵扣，全额计入财务费用
服务费/手续费专票：进项可抵，不含税入费用
融资租赁发票：按使用权资产、租赁负债入账

深蓝 追问

2026-03-31 08:29

我们这小企业会计准则，不用使用权资产，第一笔发生时借固定资产贷长期应付款，回流的借银行存款，贷其他应付款。后期发票来的时候我不太会做

朴老师 解答

2026-03-31 08:30

按你现在的做法，小企业准则，直接这样做：
1. 收到融资公司发票时
借：长期应付款
借：财务费用—利息支出
贷：银行存款
2. 利息部分进项税不能抵扣，含税全额进费用。

深蓝 追问

2026-03-31 08:32

第一笔业务，我该怎么做。固定资产是第一笔业务一次做，还是根据租赁发票到一份做一份资产，知道我的真实资产入账结束，那些虚增的就不进入资产了吧

朴老师 解答

2026-03-31 08:34

1. 固定资产只在第一笔一次性入账（按真实资产金额）
2. 后面发票到一份做一份还款，不再新增固定资产
3. 虚增回流部分不进资产，只走往来