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送心意

朴老师

职称： 会计师

2026-03-30 15:35

一、个别财务报表分录
1. 2×19 年 6 月 30 日取得 60% 股权（控制，成本法）
借：长期股权投资——丁公司    9000
    贷：银行存款                9000
2. 2×21 年 6 月 30 日处置 40% 股权
借：银行存款                8000
    贷：长期股权投资——丁公司    6000（9000×40%/60%）
        投资收益                2000
3. 剩余 20% 股权转为权益法并追溯调整
借：长期股权投资——损益调整        120（600×20%）
    ——其他综合收益    20（100×20%）
    贷：盈余公积/利润分配——未分配利润  120
        其他综合收益                    20
二、合并财务报表分录
1. 剩余 20% 股权按公允价值重新计量
借：长期股权投资    860（4000 - (9000×20%/60% + 120 + 20)）
    贷：投资收益        860
2. 终止确认原商誉（60% 对应全部商誉）
借：投资收益        3000
    贷：长期股权投资    3000
3. 其他综合收益（不可转损益，不结转至投资收益，无分录）
（若可转损益则：借：其他综合收益 60 贷：投资收益 60）

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相关问题讨论
1借长期股权投资-投资成本500 贷银行存款500
2022-09-06 09:55:21
业务1确认收入200*110=22000 业务2确认收入110*200=22000
2022-04-12 10:59:54
您好 计算过程如下 销售净额=510-10=500(万元) 销售毛利=500×10%=50(万元) 销售成本=500-50=450(万元) 期末存货成本=150%2B400-450=100万元
2022-01-03 10:13:21
同学你好，正在看请稍等
2023-05-10 10:28:55
学员你好，计算如下 10*60*27/3+10*60*27/3/2+10*60*27/3/3=9900
2022-03-11 07:07:34
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精选问题

  • 老师，我们厂房25年出租，25年12开发票，什么时候交房 问

    你好，要问本地税局12366，是按季度还是按月交？ 答

  • 老师现在哪些可以白条抵账 问

    1000元以下打领条报账领款会计要注意以下几点： 一是增值税及所得税下，自然人一个月可以发生多次1000元以下的零星支出，只要不是国家税务总局公告2026年第4号明确的六种适用按月确定起征点情形的即可。自然人发生一次单算一次，不要交增值税，付款单位也是直接凭领据入账税前扣除。 如果自然人愿意开发票就更好。 二、1000元以下的零星支出领据报账只适用于不用办营业执照的自然人。如果对方是办理了营业执照的公司、个人独资、个体工商户等就不能凭领据报账。比如到超市买了500元的水果，比如到五金店买了600元的配件，比如到汽修厂修800元的车等等。会计同行们要注意仔细区别，不能只记住了1000元这个数字，忘了它的适用条件。 三、收到领据报账时，一定要要求领款人写身份证号码，或提供身份证复印件。因为国家税务总局公告 2018 年第 28 号强调了收款凭证应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。 四、一定要记得代扣代缴个税。同一自然人一个月不开发票的零星支出累计报账超过800元了，会计就要看是经营所得还是劳务报酬所得。 答

  • 老师一个公司有很多一般户，加网上银行差不多有10 问

    必须要分账户设置明细，不管有多少个 答

  • 老师，请问我们像海外支付租金需不需要代扣代缴的？ 问

    同学，你好 向境外支付租金是否需要代扣代缴税款，关键取决于租赁标的和所得来源地。 通常情况下，不需要代扣代缴增值税，但可能需要代扣企业所得税 答

  • 请文文老师回答：我司在26年11月购买了一条二手货 问

    你好，26.11月？这个错了吧，只要购买固定资产，动产500万下，可以一次性抵扣的计入成本 答

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