董孝彬老师，我已经重新发你邮件了，帮忙算算因素分析法，我之前是先从销售额开始的

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-30 11:17

朋友您好，不好意思，我们周一开周会，刚开完
顺序：销售额 → 限界利润率 → 固定费
1. 基期（2024）
17899.53*0.173718 − 2347.17 = 1136.53
2. 仅替换销售额
17899.53*0.173718 − 2347.17 = 761.83
销售额影响：761.83 − 1136.53 = −374.70
3. 再替换限界利润率
17899.53*0.185289 − 2347.17 = 969.30
限界利润率影响：969.30 − 761.83 = +207.47
4. 再替换固定费
17899.53*0.185289 − 2103.97 = 1212.50
固定费影响：1212.50 − 969.30 = +243.20
合计：−374.70 + 207.47 + 243.20 = 75.97

顺序：限界利润率 → 销售额 → 固定费
1. 基期（2024）
17899.53*0.173718 − 2347.17 = 1136.53
2. 仅替换限界利润率
17899.53*0.185289 − 2347.17 = 969.30
限界利润率影响：969.30 − 1136.53 = −167.23
3. 再替换销售额
17899.53*0.185289 − 2347.17 = 969.30
销售额影响：969.30 − 969.30 = 0
（注：销售额已为25年数，无变化）
4. 再替换固定费
17899.53*0.185289 − 2103.97 = 1212.50
固定费影响：1212.50 − 969.30 = +243.20
合计：−167.23 + 0 + 243.20 = 75.97

1. 两种都是标准连环替代法
2. 替换顺序不同 → 单个因素影响金额不同
3. 但最终合计影响完全相同：75.97 万元
4. 都正确，只是分析口径不同

李广君追问

2026-03-30 20:11

老是，特别想请教一下，现在公司做预算，一些制造费用，管理费用的，销售费用的预算口径怎么来？就是应该怎么预算这个数据

李广君追问

2026-03-30 20:12

这个是每个部门负责人来定，财务部这边是不是要问清他们的预算逻辑

李广君追问

2026-03-30 20:13

刚开始做了2月的预算，发展毛利率比实际高出10个点，很不合理，这个一般怎么去纠正有没有预算多，或者有没有预算少

董孝彬老师解答

2026-03-30 20:30

朋友您好，这是我的想法，重点标了红色

李广君追问

2026-03-30 20:57

现在这边做的预算，我也不知道啥预算，收入和制造费还有3大费用都做预算。但是生产的预算，做什么预算尼。以销定产，依据库存，确认需要生产的成品，再根据bom单和库存需要预算采购多少原材料。但是这里面需要预算什么？才能做损益表

李广君追问

2026-03-30 21:11

财务费，管理费，销售费，但是营业成本这块怎么预算尼

董孝彬老师解答

2026-03-30 21:18

咱要预算的就是产多少，单耗多少，制造费用多少，损益表就成了

李广君追问

2026-03-30 21:42

螺丝行业，每个月生产就有几十种sku，每个产品单位成本都预算？

董孝彬老师解答

2026-03-30 21:52

不用每个SKU，按材质规格工艺分大类算单位成本就行，
最后按大类分摊到产品，省事又能做预算损益表

还没有符合您的答案？立即在线咨询老师免费咨询老师

精选问题

相似问题

董孝彬老师，我已经重新发你邮件了，帮忙算算因素分析法，我之前是先从销售额开始的

在线提问累计解决 18931个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

董孝彬老师，我已经重新发你邮件了，帮忙算算因素分析法，我之前是先从销售额开始的

在线提问 累计解决 18931个问题

亲爱的学员你好，我是来自 会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？

已经收到您的问题，请填写手机号，解答成功后可以快速查看答案。

在线提问累计解决 18931个问题

亲爱的学员你好，我是来自会计学堂的老师，很高兴为你服务，请问有什么可以帮助你的吗？