送心意

董孝彬老师

职称中级会计师

2026-03-28 12:57

 同学您好,很高兴为您解答,请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-28 13:00

您好,简单来说就是集团内部银行存款,子公司把钱存进去统一调度,只存在于大型集团,审计重点关注风险。
1. 是不是只有集团才有?
基本是。只有大型集团会设立经批准的内部财务公司,独立中小企业没有,只有集团下属成员单位才能在这存款。

2. 资金模式是什么?
相当于集团开了家内部银行:
- 子公司闲钱自动归集到财务公司,形成资金池
- 集团内部缺钱的公司直接在这贷款,不用全找外部银行
- 内部往来走财务公司结算,更快更省手续费

3. 审计为什么单独披露?
这笔钱属于货币资金,但不是普通银行存款,没有存款保险兜底,存在资金占用、无法支取的风险,所以审计要单独列示金额、是否受限、安全性如何。

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