分公司企业所得税由总公司合并缴纳，怎么做会计分录？

何老师 解答

2018-07-12 13:17

你负责的如果是分公司，不需要做分录。总公司把你的报表数据汇总后计算所得税就可以

静待花开 追问

2018-07-12 17:11

老师，分公司不用计提所得税吗？bu不计提的话利润不就高了吗？

何老师 解答

2018-07-12 17:14

分公司不是法人主体，所得税是总公司汇总缴纳的，你的利润高了，到了总公司的汇总层面可能与其他分公司的亏损冲抵。

静待花开 追问

2018-07-12 17:18

老师，您能用分录来给我解释一下m吗？这样说我不太明白

何老师 解答

2018-07-12 17:22

就是，分公司报表中的各项目金额直接放到总公司的报表里面去，例如：分公司，收入200万，成本100万，利润总额100万。直接在总公司的利润表的项目上增加，收入增加200万，成本增加100万，利润总额增加100万。这样理解。从总公司的整体上来看，有的分公司盈利，有的亏损，这样到了总公司层面就盈亏相抵了。

静待花开 追问

2018-07-12 17:25

老师，我们总分公司是单独核算的，只是企业所得税你从总公司申报缴纳，其他税金是自己直接申报缴纳的，您说的是不是分公司不单独核算啊？

何老师 解答

2018-07-12 17:28

我指的是所得税这一部分，其他的税种还是自己申报。二者是不冲突的

静待花开 追问

2018-07-12 17:37

老师，那这样的话分公司利润表中的收入还是200和成本还是100，所得税那行零是吗老师？做账的时候分公司不用计提所得税，由总公司计提，然后总公司利润表中收入增加200，成本增加100，总公司所得税那行再加上分公司的所得税，是这样操作吗老师？

何老师 解答

2018-07-12 17:41

可以按照这种方式操作。

静待花开 追问

2018-07-12 17:46

可是，老师，我以前都是在公司计提的所得税，然后分公司和总公司的账各是各的，总公司也没增加收入和成本，只是 总公司所得税报表上增加分公司收入了，缴纳的分公司和总公司所得税合计。我这样zu做错了是吗老师？我要调报表吗？老师？

何老师 解答

2018-07-12 17:49

这样做也可以，只是在总公司的纳税申报表上汇总，报表可以不调整。分公司的财务报表不需要对外提供，没什么问题

静待花开 追问

2018-07-12 18:02

嗯，我做的就是总公司财务报表里没有反映分公司任何财务情况，就所得税报表收入里增加分公司收入，那我就一直这样做就行了吧老师。感觉我自己水平不够老容易做错，哎！

何老师 解答

2018-07-12 18:03

可以，你只要是税款没有少缴纳，就不会有什么问题

静待花开 追问

2018-07-12 18:05

嗯嗯好的，老师，我问的有点啰嗦，望老师见谅，谢谢老师耐心回复

何老师 解答

2018-07-12 18:06

客气，这也是互相促进的过程。