公司为小规模纳税人，小微企业，1.3月开出销售发票含税29000元，怎么做减免增值税的分录？还用计提附征税吗？2.4月销售20万元，当月需要计提附征税吗？如果计提，到6月，怎么做减免的分录？

职称： ,中级会计师,初级会计师

2018-07-12 08:27

3月   借：应交税费--增值税（减免税额）
             贷：营业外收入
附加税不用计提

4月需要计提附加税   没有减免了
月收入不超过3万或季度收入不超过9万才免增值税，所以4月是没有免税的

寒冰追问

2018-07-12 13:46

老师，5月6月没有收入，那么可以享受季度销售不超过30万元，免征教育费附加和地方教育费附加，那么4月已经计提了的如何做分录？

解答

2018-07-12 19:45

借：应交税费——应交教育费附加

贷：营业外收入——减免税额

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