卖出固定资产清理收入，怎么在汇算清缴显示

@chen🎈L 追问

2026-03-26 17:18

公司还开了一张2万卖出去的发票

董孝彬老师 解答

2026-03-26 17:23

好的好的，收到新条件，我来一起回答

董孝彬老师 解答

2026-03-26 17:29

您好， 增值税申报
1.  计算不含税销售额与税额 (税率13%)
不含税销售额 = 20000 / (1 + 13%) = 17699.12
销项税额 = 17699.12 * 13% = 2300.88
2.  填写申报表
在《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》中，将 17699.12 填入“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏的“销售额”列。
将 2300.88 填入对应栏的“销项（应纳）税额”列。

 企业所得税汇算清缴
1.  计算处置损益
假设该资产原值50000元，累计折旧40000元。
资产账面价值 = 50000 - 40000 = 10000
处置收益 = 17699.12 - 10000 = 7699.12

2.  填报申报表
A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》：填报该资产的原值、累计折旧及处置情况。
A105090《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》：填报资产处置收入 17699.12 元与资产计税基础 10000 元。
A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》：处置收益 7699.12 元会并入利润总额，体现在营业利润中，无需在“资产处置收益”行次单独填报。

@chen🎈L 追问

2026-03-26 18:00

不会再主表体现吗，开发票的收入17699.12不会在主营收入体现吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-26 18:02

不会在主表体现，这是处理资产，不是销售货物嘛

@chen🎈L 追问

2026-03-26 18:05

之前做的营业外支出也会体现这笔199.16

董孝彬老师 解答

2026-03-26 18:10

不会，17699.12不在营业收入，不在营业外收入体现
只在A105090表填入，差额进利润总额，主表不单独体现

@chen🎈L 追问

2026-03-26 18:14

是不是最后一笔损益错了，不要营业外支出

董孝彬老师 解答

2026-03-26 18:15

您好，是的，这个是资产处置损益