老师您好！我发现我2025年的账面全年未交增值税科目贷方余额和电子税务局上增值税纳税申报表主表第24栏应纳税额合计数不一致，但是进项和销项都是一致的，期末应交税费也是一致的，我仔细核对了每个月的累计数发现是我每个月结转的税额也在未交增值税贷方余额里累计了，请问老师这个是不是需要调整到一致呢

咨询老师

朴老师

职称：会计师

2026-03-26 11:16

1）你是每月结转都堆在未交增值税贷方，所以账面累计 ≠ 申报表24栏累计，属于做账口径差异。
2）只要每月进销项一致、期末未交增值税余额 = 报表应补税额、应交税费总额一致，就不用调账，正常。
3）只管余额对，不用管全年累计对不对。

武燕追问

2026-03-26 11:24

老师：您分析的很对，是平时做账不严谨，老师那请问这样的情况如果我想调整一下账目的如何操作

朴老师解答

2026-03-26 11:28

1. 只改未来，不动往年：按现在规范流程做账，明年自然一致，往年堆着的累计数不用动。
2. 想清账：做一笔内部对冲分录（借/贷应交税费相关科目），只平发生额，不动余额和税，完全合规。
3. 核心：只要期末余额对，就不用调。

武燕追问

2026-03-26 11:41

好的非常感谢老师的耐心解答！老师：那正常做账每个月末的税额结转分录如何规范请您指导一下

您好，按照做账出的数据填写报表就对上。按照做帐出的数据填写报表就对上。

2022-08-19 10:19:21

学员你好，增值税申报就是计算增值税应纳税额并申报。这个没啥区别。

2022-01-07 16:39:16

税费申报期间，应交增值税金额和增值税申报表上面的缴纳增值税的金额可能出现出入的情况，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第十五条规定，企业应当在新一期计算企业所得税税额时，调整应纳税额与上一期实际缴纳税额之间的差额，将此差额作为本期的应纳税额。所以，在这种情况下，税费申报中的应纳税费款项应该计入“应交税金”的科目中记录。

2023-03-01 15:00:51

或者账务处理不对，或者申报表不对

2024-09-06 09:35:20

同学你好，是的哈可以以申报表的金额为准

2024-03-03 17:48:12

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