酒店老板把餐厅承包出去了，员工用代金卷免费吃饭，来住店的客人也是免费吃饭？如何帐务处理？

风清云淡11 追问

2018-07-11 22:25

员工免费吃饭不做到职工福利吗？

风清云淡11 追问

2018-07-11 22:25

为啥？

王雁鸣老师 解答

2018-07-11 22:28

您好，因为是与客人一起的，如果能分清楚的话，员工的记入福利费，客人的记入招待费，如果分不清楚的，全部记入招待费处理。

风清云淡11 追问

2018-07-11 22:36

可是我们发的是代金卷，没付现金，没明白？

王雁鸣老师 解答

2018-07-11 22:39

您好，发的现金卷，也没有收款吧。这样说吧，就是可以把员工的部分记入福利费，客人的记入招待费。

风清云淡11 追问

2018-07-11 23:47

咋做分录？老师

王雁鸣老师 解答

2018-07-12 08:47

您好，分录，借；应付职工薪酬-福利费，贷；现金或者银行存款。

风清云淡11 追问

2018-07-12 09:13

可是是贷金卷，不是现金？贷方能写现金？

王雁鸣老师 解答

2018-07-12 10:28

您好，是这样的，不是使用的代金卷，是指的使用购买菜等时的票据，及支出来做的凭证。如果按代金卷入账的话，请参考以下内容，谢谢。 
赠送购物券的账务处理 
企业采用“赠送购物券”销售行为，也是为了招来消费人群，刺激消费者大额购买商品，增加商家的销售额和盈利额。“赠送购物券”也是促销中“满送”方式之一，消费者凡在本商家一次性购物满100元即送50元现金券（是现金券而非现金），零头不可累计使用，特定的名牌商品，如黄金、数码、烟酒除外，而且，现金券在促销期使用。又如，买 “200送100”的活动等此类促销方式。这种方式不会增加企业额外的税金，也是商家常见的一种促销手段。但“赠送购物券”的发生、回收或未使用比较频繁，业务量大，定期应核对“预计负债”等科目就很有必要。   
  【例】某市一家大华超市，系增值税一般纳税人企业，增值税税率为17%。为抢抓商机，增加销量，2008年1月开展节前促销活动，该超市餐具柜，采用了凡消费者购买200元餐具商品“赠送购物券”100元，购物券在本超市内流通使用，购买200元以下的金额不存在“赠送购物券”的促销活动。2008年1月的促销期，餐具柜共发出购物券1500张，实际只收回1100张。  
  （1）“赠送购物券”发出时的会计处理  
  借：销售费用              150000  
   贷：预计负债              150000（1500×100）  
  （2）收回“赠送购物券”时的会计处理  
  借：预计负债              110000  
   贷：主营业务收入            94017.09  
     应交税费——应交增值税（销项税额） 15982.91[110000÷（1＋17%）×17%]  
  （3）未收回“赠送购物券”的差额部分，应作的冲销会计处理  
  借：预计负债              40000  
   借：销售费用              负数40000