@董孝彬老师 有2026年的增值税法变动视频吗，或者2026和2025的差异

开朗的期待 追问

2026-03-26 08:23

可以把变动讲解一下吗，

暖暖老师 解答

2026-03-26 08:25

一、起征点与免税范围调整
 
1. 普惠性起征点提高
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- 按月/季：小规模纳税人月销售额≤10万元、季销售额≤30万元免征增值税（政策延续至2027年底）。
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- 按次：自然人按次销售额≤1000元免征增值税（原500元）。
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2. 免税范围扩大
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- 长期免税：托育幼教、学历教育、医疗服务、农业自产自销等21项民生服务。
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- 阶段性免税（2026-2027）：技术转让开发、高校后勤服务、员工制家政服务等。
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- 药企利好：自产创新药免费供患者后续使用，不视同销售。
 
二、税率与征收率简化
 
1. 税率结构稳定
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- 维持13%（货物、加工修理修配）、9%（交通运输、建筑）、6%（现代服务）、0%（出口）四档税率。
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2. 征收率统一为3%
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- 原适用5%征收率的业务（如不动产租赁/销售、劳务派遣）统一调整为3%，降低税负。
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- 例：年租金100万元，原缴税5万元，现仅需3万元。
 
三、进项抵扣放宽
 
1. 贷款利息可抵扣
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- 企业取得贷款利息、融资手续费的增值税专用发票，可按规定抵扣进项税（利好制造业、房地产等资金密集型行业）。
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2. 餐饮服务有条件抵扣
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- 仅“直接用于消费”的餐饮服务不得抵扣；用于生产经营（如企业采购食材）的可正常抵扣。
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3. 长期资产抵扣新规
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- 原值≤500万元的固定资产、无形资产或不动产，进项税可一次性全额抵扣。
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- 原值＞500万元的资产，购进时全额抵扣，后续按用途比例转出不可抵扣部分。
 
四、视同销售大幅缩减
 
- 原8类视同销售精简为4类，仅保留：
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1. 自产/委托加工货物用于集体福利或个人消费；
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2. 无偿转让货物；
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3. 无偿转让无形资产、不动产或金融商品；
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4. 国务院规定的其他情形。
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- 影响：跨县市移送货物、关联企业投资分配、无偿服务等行为不再视同销售。
 
五、服务分类与征管升级
 
1. 服务分类调整
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- 取消“劳务”大类，并入“生产生活服务”下的“加工修理修配服务”。
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- 原“现代服务”与“生活服务”合并为“生产生活服务”，简化开票类目（如“企业管理服务”归入“商务辅助服务”）。
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2. 数字化征管强化
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- 电子发票与纸质票法律效力等同，反避税条款升级，无合理商业目的安排可被税务调整。
 
六、出口退税政策调整
 
- 光伏产品：2026年4月1日起全面取消出口退税。
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- 电池产品：退税率从9%下调至6%（2027年1月1日起进一步取消）。

开朗的期待 追问

2026-03-26 08:45

还有更全面的解读吗，比如简易计税，或者相关解读视频推荐