老师，囯债转让收入免税吗？企业债券利息收入免税吗？

老师，囯债转让收入免税吗？企业债券利息收入免税吗？

朴老师

职称：会计师

2026-03-25 15:50

国债利息收入 1 万元：免税（企业所得税）。
国债转让收入 2 万元：不免税，需计入应纳税所得额计税。
企业债券利息收入 5 万元：不免税，需全额计税。

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某高校赵教授2019年1-4月取得的部分收入项目如下：（1）每月从学校取得的收入包括基本工资3800元，教授津贴6000元，负责赡养其68周岁的父母并负担一套按照首套房贷款利率的房贷，按照所在省人民政府规定的比例提取并缴付“三险一金”1200元。（2）2月因持有两年前在上交所购买的某上市公司股票13000股，取得该公司年中股票分红所得2600元。（3）自1月1日起将自有的面积为120平米的住房按照市场价格出租给李某居住，每月不含增值税租金5500元，租期为一年，全年租金收入66000元。（4）4月10日因其担任另外一所高校的博士论文答辩主席取得答辩费5000元。（5）4月取得国债利息收入1850元，一年期定期储蓄存款利息收入375元，某上市公司发行的企业债券利息收入1000元。（其他相关资料：赵教授未婚且为独身子女

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2×22年5月1日，甲公司以公允价值350万元购入一项债券投资。根据管理该债券投资组合的业务模式和合同现金流量特征，甲公司将其分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2×23年2月1日，甲公司变更了其管理债券投资组合的业务模式，该变更符合重分类的要求。2×23年3月31日及重分类日，该债券的公允价值为340万元，已确认的减值损失为2万元。假设不考虑该债券的利息收入等其他因素，下列各项有关甲公司重分类日会计处理的表述中，正确的是

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（3）计算甲公司2×21年度因持有乙公司债券应确认的利息收入及预期信用损失，并编制相关会计分录。请问这一题在计算2*21年初的摊余成本时是否需要扣减2*20年已计提的信用减值损失？根据学堂的精讲课程中讲到的知识点：摊余成本是需要扣除计提的累计信用减值损失的。是我理解错了还是这一题的参考答案给错了呢？

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这里的利息收入为什么只算了两期呢，不是三年期的债券吗？

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“7. 【简答题】（3）计算甲公司2×21年度因持有乙公司债券应确认的利息收入及预期信用损失，并编制相关会计分录。”这道题2×21年的摊余成本为什么不用减去甲公司确认预期信用损失准备5万元？即1027.23-8.64-5=1013.59？

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