老师，您好！ 请问将自产商品用于产品宣传，这个产生的费用能税前扣除吗？

丹15271081137 追问

2026-03-25 14:56

老师，可能是没说清楚。
商品送给客户，用于产品宣传

家权老师 解答

2026-03-25 14:59

将自产商品用于产品宣传所产生的费用‌可以税前扣除‌，但需满足特定条件，并按相关规定进行税务处理。
‌一、是否可税前扣除‌
根据现行企业所得税政策，‌企业将自产商品用于业务宣传（如发放印有企业标志的礼品、样品等）属于业务宣传费范畴‌，在符合规定条件下，允许作为“广告费和业务宣传费”在税前扣除 ‌。
若宣传行为具有广告性质（如通过媒体、平台推广，或发放印有企业标识的宣传品），则属于符合条件的业务宣传支出。
若仅为无偿赠送且无广告宣传目的（如纯福利性赠送），则可能被认定为赞助支出或视同销售，不能作为广告宣传费扣除 ‌。
‌二、扣除标准与限额‌
自产商品用于宣传时，其成本及相关税费需按以下规则处理：
‌视同销售‌：企业将自产产品用于广告宣传，应按《企业所得税法实施条例》第二十五条规定，视同销售货物，确认收入并计算增值税销项税。
‌计入费用‌：同时，该部分支出借记“销售费用—业务宣传费”，贷记“库存商品”和“应交税费—应交增值税（销项税额）” ‌

丹15271081137 追问

2026-03-25 15:01

老师，送出的商品。
对方没有人给公司开票，在所得税前能扣出吗？

家权老师 解答

2026-03-25 15:06

可以税前扣除的，你们视同销售了

丹15271081137 追问

2026-03-25 15:31

明白，谢谢您！