合伙企业需要缴纳20%的分红个税吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-23 19:40

您好，不一定。若合伙人是自然人，且所得为合伙企业对外投资分回的股息、红利，需缴纳20%个税，计算公式为：应纳税额=分红金额×20%；若为经营所得，适用5%-35%累进税率。若合伙人是公司，分得的所有所得均需并入企业收入缴纳企业所得税，通常税率为25%，不能享受分红免税。

哆啦 追问

2026-03-24 10:40

老师，好开心，又遇到你了，有个问题请教一下你，截止到现在应付账款-暂估 贷方余额200万，当时代账会计暂估直接价税合计入了成本：借：主营业务成本   贷:应付账款-暂估    ，现在回来的专票，需要抵扣进项税，应该怎么做账务调整 ？进项税需要调出来，调整 2025年的利润吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-24 10:45

您好，这个不需要调整25年利润的

哆啦 追问

2026-03-24 10:48

老师，我们只回来了220000的专票呢，老师

董孝彬老师 解答

2026-03-24 10:55

您好，不调整2025年利润，成本保持不变的

哆啦 追问

2026-03-24 10:57

这样做账务处理，就会变成进应付账款-暂估  贷方余额增加了，以后怎么平账呢？老师

哆啦 追问

2026-03-24 11:00

正常来说不是应该调整 2025年的利润吗？因为暂估的时候没有暂估进项税，价税合计暂估入了成本，汇算清缴的时候需要把进项税调增，缴纳所得税，不是吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-24 11:09

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-24 11:23

余额没增，贷方记减少，暂估余额是降低，没乱
不用调利润，原暂估多计成本=多抵税，现在进项抵扣少付钱等于省了现金
2者自动抵消，税务公平，不用调账

哆啦 追问

2026-03-24 11:26

应付账款-暂估   贷方增加啊，是负债增加了啊

董孝彬老师 解答

2026-03-24 11:43

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-24 11:58

您好，是的，我这里错了，重新回答

哆啦 追问

2026-03-24 14:38

冲减今年的主营类务成本，这个不符合会计准则吧，老师

董孝彬老师 解答

2026-03-24 14:45

未来适用法，暂估的差异直接调当期成本，符合准则
只有金额巨大且属于重大差错才要追溯，普通差异直接调今年
这个合适的

哆啦 追问

2026-03-24 14:55

小企业会计准则是未来适用法吗？老师

董孝彬老师 解答

2026-03-24 15:00

您好，可以用的，金额不能过大

哆啦 追问

2026-03-24 15:01

就是金额太大了哦，所以我觉得应该是要调整 2025年的利润

董孝彬老师 解答

2026-03-24 15:06

哦哦，很大金额那是要更正到当年

哆啦 追问

2026-03-24 15:08

不可以直接调以前度损益调整 吗？调2025年度利润，不用更正啊，你说是更正申报企业所得税吗？老师

董孝彬老师 解答

2026-03-24 15:10

不可以的，用了以前年度损益调整，就得更正您调整的年度

哆啦 追问

2026-03-24 15:11

我不太懂你的意思？老师，更正纳税申报？

董孝彬老师 解答

2026-03-24 15:12

是的，这个以前年度损益 是代替的损益科目，您调整的哪个科目，就当是25年的账去更正25年年报和汇缴申报