老师，我们公司出租场地给A公司做研学基地，合同签的合作协议，租金50万，保证金20万，另外A公司所有收入流水都从我们公司走账，达到500万我们公司分红10%。领导为了绩效考核把A公司的一部分收入调整为我们公司的收入了，如下图。 去年12月份调帐，报税是以调帐之前的数据报税的，审计是调帐之后审计的，领导的意思是既不想缴税又想账好看。

老师您好 我们公司有一笔履约保证金直接由对方单位下账转到我们另外一个公司账上去了，三方没有讲这笔钱过一遍银行，这个要怎么调整账？

答： 你好，学员，这个是供应商支付的保证金，还是怎么回事的，学员

合同约定缴纳的保证金，因我方的原因。保证金不予退回，我公司做营业外支出对吗？汇算清缴哦需要调增吗？还是税法允许扣除？

答： 你们是买方还是卖方违约？

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

合同违约金是否做纳税调整

答： 合同违约金是可以做纳税调整的。根据《中华人民共和国企业所得税法》第四十九条，企业所得税法的税收减免项目中规定的违约金应当作为支出纳入税前扣除项目。可以把合同违约金作为税前费用进行扣除，以减少纳税义务，从而达到节税的目的。 例如，A公司与B公司签订了一份合同，如果B公司违约，A公司将向B公司收取违约金，该违约金可以被A公司作为税前费用进行扣除，以减少A公司的税负。