自己家的亲戚，不是公司员工，替公司买了1W的货物，公司可以直接凭发票用公司账户给这个亲戚付款吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-22 08:01

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-22 08:07

您好，可以付款，但必须定性为“归还代垫款”，且需根据纳税人身份处理税额。
政策依据：根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》，业务真实、证据链完整（含代垫协议、个人支付流水、入库单）的代垫行为，允许资金流（付给亲戚）与发票流（供应商开具）不一致。
税务处理差异：
若为一般纳税人：取得合规专票可抵扣进项，假设税率13%，则成本=10000/(1+13%)=8849.56元，税额=10000-8849.56=1150.44元。
若为小规模纳税人：即使取得专票也不得抵扣，10000元全额计入成本。
证据补强：必须补充一份由亲戚签字的《代垫款项说明》，明确款项性质为代垫，配合个人支付给供应商的流水，形成闭环证据链。
支付要求：公司公户转账时，用途栏务必填写“归还代垫货款”。

一般纳税人
借：库存商品8849.56元，应交税费-应交增值税（进项税额）1150.44元
贷：其他应付款-亲戚姓名10000.00元
借：其他应付款-亲戚姓名10000.00元
贷：银行存款10000.00元

小规模纳税人
借：库存商品10000.00元
贷：其他应付款-亲戚姓名10000.00元
借：其他应付款-亲戚姓名10000.00元
贷：银行存款10000.00元