老师，2024年度汇算清缴有调减折旧 2025年度企业年度折旧正常情况下是10万，税收折旧10万，在2025年账上会计进行调账，调整2024年度折旧使折旧减少了1万。并且调整1万折旧影响损益，在2025年度汇算清缴中，A105080折旧摊销明细表中怎么填列本年折旧数，是填10万？还是9万？那A105000纳税调整明细表中，是否要进行调整？调整因2024年度的折旧影响的损益的金额1万？

郑丽 追问

2026-03-20 18:57

会计正常折旧是10万，因为他有进行调账，影响折旧，使折旧减少1万变成9万税法的折旧为10万

apple老师 解答

2026-03-20 19:07

明白了，也就是说 实际上24年
会计折旧=10
税法也=10

只是后来认为24年有错，因此。
25年会计折旧=9了

如果我理解正确的话，
税法同样是也是=9

2者保持一致

郑丽 追问

2026-03-20 19:14

2024年度汇算清缴有调减折旧，
2025年度企业年度折旧是10万，在2025年账上会计进行调账，调整2024年度折旧使折旧减少了1万变本年折旧为1万，并且调整1万折旧影响了2025年度损益，在2025年度汇算清缴中，A105080折旧摊销明细表中怎么填列本年折旧数，是填10万？还是9万？那A105000纳税调整明细表中，是否要进行调整？调整因2024年度的折旧影响的损益的金额1万？

apple老师 解答

2026-03-20 19:17

24年会计折旧=10
24年税法折旧=9

25年会计折旧=9
因此，
25年税法折旧=10

这样才能保持税会一致

所以。25年税法应该填写=10

apple老师 解答

2026-03-20 19:18

也就是说25年汇算报表，

账载折旧=9
税法折旧=10

纳税调增=1

郑丽 追问

2026-03-20 19:25

是这样的
24年会计折旧30万，24税务折旧35万，24年汇算调减5万
25年时会计没有补计提折旧，反而冲销计提的折旧，造成2025年原来的折旧是10万，调账后变成9万（调整的1万就入2025年的损益了），税法折旧是10万，请问汇算时本年折旧的账载金额是填9万还是10万？

郑丽 追问

2026-03-20 19:33

老师你不是很专业

apple老师 解答

2026-03-20 20:07

你可能没有理解税局 申报表的账载金额是什么意思，
我给你再理一下。

【第一】
我用一个极端的例子给你说明，
24年会计折旧=30
24年税法折旧=35
此时因为税会差异导致调减 5万，
如果这个差异5万元 是因为24年的账错了。少计提了，
正确的调整会计分录为
借 以前年度损益调整5
贷 累计折旧5

这样的话，24年会计和税法保持一致。

25年假如没有折旧发生，
25年汇算时 
会计折旧=0
税法折旧=0





【第二】
假如 当时调整分录为
借 管理费用 5
贷 累计折旧 5
这个5被计入了25年，
此时，25年仍然没有其他折旧发生，

25年汇算时，
会计折旧=5
税法折旧=0
纳税调增5万元，

到目前为止，
24年和25年 税会折旧完全相等。


因此，不论账务处理是怎么样的，账载金额始终等于会计账，能动数据是 税法折旧。

apple老师 解答

2026-03-20 20:10

因此，
你上面提到的，本身属于24年的错，没有调整24年的利润 而是直接计入了25年，它影响了25年的当期损益。
在这种 情况下
  税务申报表 账载金额=会计折旧=9，

税务申报表上 税法折旧是多少，才是你该考虑的问题。

apple老师 解答

2026-03-20 20:15

无论怎么做账，
始终保持如下等式
会计账=税法账载金额。

另外。
如果你动了 账载金额 会导致，
账载金额 不等于  你申报的期间费用里的折旧额。

这两个数要一致的。

也间接导致 你已经申报的利润表年报会不对