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朴老师

职称： 会计师

2026-03-20 13:45

业务 11（摊销房租）
之前预付的房租是资产（预付账款），本月要把它转成当期费用。
借：销售费用 / 管理费用（费用增加）
贷：预付账款（资产减少）
本质：资产转费用，所以这样写。
业务 12（摊销软件费）
之前预付的软件费是资产（预付账款），本月要把它转成当期管理费用。
借：管理费用（费用增加）
贷：预付账款（资产减少）
本质：资产转费用，和摊销房租逻辑一样。

海洋 追问

2026-03-20 13:52

所有者权益也是勾选贷方减少是吗

朴老师 解答

2026-03-20 13:55

是的，你理解得完全正确！
这两笔业务里，所有者权益的变动方向是：贷方减少（或者说借方增加）
费用增加 = 所有者权益减少，所以所有者权益是贷方减少（借方增加）。

海洋 追问

2026-03-20 14:01

但有个口诀:资成费借增贷减，负所收借减贷增。所有者权益贷方增加？这又怎么理解了？

朴老师 解答

2026-03-20 14:11

所有者权益增加就是利润增加了

海洋 追问

2026-03-20 14:20

帮我看一下这个为什么这么写，这么勾选

朴老师 解答

2026-03-20 14:23

这是期末结转损益业务：把收入、费用都转到本年利润，所有者权益一增一减，总额不变，所以表格里所有者权益的借、贷方都勾选。

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