请问一下老师，我们有残疾人员的加计扣除，企业所得税汇算清缴的时候需要调减。那这样子税法上是没有利润的，但是会计上是有利润的

董孝彬老师 解答

2026-03-19 22:01

您好，这是正常的税会差异，会计账簿保持不变，仅在税务申报时调整。
应纳税所得额=会计利润-残疾人员工资×100%。若结果小于等于0，则当年无需缴纳企业所得税。

仅按实际发生额入账
借：管理费用等 10000
贷：银行存款 10000

汇算清缴时在申报表中填报加计扣除金额进行纳税调减，无需在会计账上做额外分录，但需留存合同、社保、工资流水及残疾证备查。

哆啦 追问

2026-03-19 22:10

这是什么意思？
借：管理费用等 10000
贷：银行存款 10000

董孝彬老师 解答

2026-03-19 22:14

您好，意思是账上只记实际发的工资，多扣除的那部分只在申报表里填，账本里不用做分录

哆啦 追问

2026-03-19 22:16

那不等于说会计账上是有利润体现？

董孝彬老师 解答

2026-03-19 22:18

是的，账上是没有加计的，有利润正常

哆啦 追问

2026-03-19 22:19

可是老板不希望账上有利润体现

哆啦 追问

2026-03-19 22:20

有利润体现。那就要缴纳20%的分红个税

董孝彬老师 解答

2026-03-19 22:20

这个怎么能做到呢，不要做假的账，等查到了，补税滞纳金，这可不是开玩笑的