物流公司，交易是平台会员制，会员转账到支付宝账户，账户根据金额直接充值虚拟币到物流平台系统由客户会员下单消费，平台上的是虚拟币由2部分组成，一是会员转账直接充值，2是公司内部产生虚拟币，是用来互转或者应收月结会员号使用，这种情况要后期怎么做账，前期期初数怎么录入？

董孝彬老师 解答

2026-03-19 19:49

您好，后期做账
1. 会员转账充值（充100到账100币）
借：其他货币资金—支付宝 100  贷：预收账款—会员充值 100

2. 充值赠送虚拟币（充100送20）
充值时：无分录

3. 会员消费120虚拟币（对应实收100元，含税80）
借：预收账款—会员充值 100   贷：主营业务收入 75.47   应交税费—应交增值税（销项税额）4.53

4. 月结客户消费（含税80）
借：应收账款—应收月结会员 80  贷：主营业务收入 75.47   应交税费—应交增值税（销项税额）4.53

5. 月结会员收款
借：银行存款 80  贷：应收账款—应收月结会员 80

6. 平台内部发放虚拟币20
借：销售费用 20   贷：预收账款—内部币 20

7. 内部币消费20
借：预收账款—内部币 20  贷：主营业务收入 18.87  ：应交税费—应交增值税（销项税额）1.13

8. 支付宝手续费0.5
借：财务费用—手续费 0.5  贷：其他货币资金—支付宝 0.5

期初数录入
数据：支付宝余额50000，预收充值余额80000，应收月结30000
借：其他货币资金—支付宝 50000
借：应收账款—应收月结会员 30000
贷：预收账款—会员充值 80000

婀玲 追问

2026-03-19 20:01

线上虚拟币跟账上金额是对不上的

婀玲 追问

2026-03-19 20:02

因为虚拟币分了客户会员的，还有很大一部分是公司自己的

婀玲 追问

2026-03-19 20:03

现在公司自己的线上虚拟币我要怎么入账

婀玲 追问

2026-03-19 20:10

公司自己用的虚拟币是属于凭空生成的

董孝彬老师 解答

2026-03-19 20:11

您好，这个是正常的，不是错账

婀玲 追问

2026-03-19 20:26

后期记费用？？

婀玲 追问

2026-03-19 20:26

费用不能冲减的呀

婀玲 追问

2026-03-19 20:27

期初数又记哪里呢

董孝彬老师 解答

2026-03-19 20:32

内部虚拟币 发生时记费用 ，用时直接冲预收，不用再冲费用
期初只录
借：支付宝+应收
贷：预收（充值 +内部 币）
差额记未分配利润

婀玲 追问

2026-03-19 20:41

可这不是费用，记费用不就影响利润了吗

婀玲 追问

2026-03-19 20:45

内部虚拟币不存在以后赠送，只是用于互转或者月结会员使用

董孝彬老师 解答

2026-03-19 20:59

内部币不是费用，属于往来权益，发时不记费用，用时不冲收入
期初按实录，借：资产  贷预收，差额入未分配利润
内部币互转/月结，只动内部往来与预收，不影响利润 

婀玲 追问

2026-03-19 21:08

公司自己的虚拟币用来互转怎么做账，比如公司虚拟户金额100，客户不能直接充值，于是转了50到公司支付宝账户，公司收到钱后用公司自己账上的虚拟币金额充值转账50到客户会员号上，这种情况怎么入账，内部往来入哪些科目