酒店充值卡多赠充值金额的20%，收到充值款、消费结算时怎么做分录

言-老师 解答

2026-03-18 16:56

收到充值款：借：银行存款 100；借：销售费用—促销费（赠送） 20；贷：预收账款—充值卡 120

言-老师 解答

2026-03-18 17:00

消费结算时，借：预收账款—会员卡 120；贷：主营业务收入 120/1.06；贷：应交税费—应交增值税—销项税额 120/1.06 * 6%（税率根据自己企业情况）

款款 追问

2026-03-18 17:00

结算消费时确认收入怎么做？

款款 追问

2026-03-18 17:01

这样我是否是多确认了收入呢

言-老师 解答

2026-03-18 17:01

消费结算时，借：预收账款—会员卡 120；贷：主营业务收入 120/1.06；贷：应交税费—应交增值税—销项税额 120/1.06 * 6%（税率根据自己企业情况）

款款 追问

2026-03-18 17:01

我收了100元，收入113元？

款款 追问

2026-03-18 17:02

还要按113元缴税

言-老师 解答

2026-03-18 17:06

借：预收账款—会员卡 120
贷：主营业务收入 100/1.06
贷：应交税费—应交增值税—销项税额 100/1.06 * 6%
贷：销售费用—促销费（赠送） 20

言-老师 解答

2026-03-18 17:07

销售费用，最后要冲回

款款 追问

2026-03-18 17:23

谢谢老师

言-老师 解答

2026-03-18 17:24

不客气，祝你工作顺利