假如一年收入是400万，成本票和费用票没有，是注册小规模纳税人合适还是注册个人工商户合适？小规模纳税人和个人工商户分别需要核算哪些税，分别怎么去核算税呢？分别需要缴纳多少税呢？

刘艳红老师 解答

2026-03-18 10:45

其他的都是一样的，没区别

???????? 追问

2026-03-18 11:01

就想看下是怎么去核算的？分别需要缴纳多少税，假如是小规模纳税人，400万/12，一个月的收入就是333333.333333333。一个季度就是100万，那小规模的税种就是核算增值税：100万/1.01*0.1=9900.99，附加税：9900.99*12%*50%=594.06 ，企业所得税就是100万*25%=25万，那小规模一个季度要缴纳的税就是9900.99+594.06+25万=260495.05，那小规模一个季度就交缴纳：260495.05元，一年就是要缴纳1041980.2元。

个体工商户，400万需要缴纳400万*35%-65500=1334500元，
那这样算下来，小规模一年缴纳的税还低些？

刘艳红老师 解答

2026-03-18 11:02

公司除了要交企税，分红也要交20%的个税的，

???????? 追问

2026-03-18 11:08

如果不分红有什么影响？如果分红的话，那就是400万-1041980.2元=2958019.8元，假如两个股东，那就是2958019.8/2=1479009.9元，那一个股东需要分红：1479009.9*20%=295801.98，两个股东需要缴纳295801.98*2=591603.96元，那小规模纳税人如果股东要分红一年就要缴纳：591603.96+1041980.2=1633584.16元的税？

刘艳红老师 解答

2026-03-18 11:11

未分配过大要分的，按未分配的20%来交

???????? 追问

2026-03-18 11:31

如果注册个体工商户，一年400万的税，是不是不能这样去算呀？应该是要算增值税1%，增值税就应该缴纳39603.96，附件税减半就是39603.96*12%/2=2376.24，印花税（万分之三减半）≈ 600 元，那流转税合计 ≈ 42580.20 元，应纳税所得额就是 3960396.04−42,580.20=3917815.84。个体小于200万要减半征收，那就是200万*35%-65500=634500元，减半后： 317250 元，3917815.84-2000000=1917815.84，那就是1917815.84*35%-65500=605735.54，个税合计：317250+605735.54=922985.54，922985.54+42580.20=965565.74，个体工商户应该这样去算吧？最终一年400万的收入，缴纳的税一共需要缴纳965565.74就行了吧？

刘艳红老师 解答

2026-03-18 11:33

是的，是的，就是你说的这样的