我公司是一个劳务公司，现在挂靠A建筑公司干一个项目，在这个项目中，用到混凝土，我公司拿自己的一套房产换取了混凝土公司的混凝土（房产未过户，手续没有办）于是A建筑公司便把混凝土款转入了我公司，那么在这个混凝土账务如何处理。

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-17 16:31

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-17 16:44

您好，因房产未过户，交易未完成，不能直接做抵债分录；A公司转入款项是你公司代收的混凝土款，需先挂账，同时你公司需确认对混凝土公司的债务；待房产过户手续办结后，再用房产冲减对混凝土公司的债务，而非冲减对A公司的往来。

账务处理如下（假设金额1000000元，房产净值800000元，税费100000元）：

收到A公司转入混凝土款时：
借：银行存款1000000
贷：其他应付款-A建筑公司1000000

确认应付混凝土公司材料款时（依据三方协议或实际业务）：
借：其他应付款-A建筑公司1000000
贷：应付账款-混凝土公司1000000

房产过户完成，以房抵偿混凝土公司债务时：
借：应付账款-混凝土公司1000000
贷：固定资产清理800000
贷：应交税费-应交增值税(销项税额)100000
贷：资产处置损益100000

结转房产账面成本时（假设原值1200000元，折旧400000元）：
借：固定资产清理800000
借：累计折旧400000
贷：固定资产1200000