一般纳税人13%,如开票1130,交税8个点，所以至少加八个点不会亏怎么理解。小规模纳税人1%如开票1010,交税就需要3.1%,所以至少3.1点以上怎么理解

董孝彬老师 解答

2026-03-15 20:44

您好，一般纳税人13%，开票1130元，其中不含税收入=1130÷1.13=1000元，增值税=1000×13%=130元。  
假设成本600元可抵13%进项，则进项=600×13%=78元，实缴增值税=130-78=52元。  
附加税=52×6%=3.12元，印花税=(1130+678)×0.015%≈0.27元，利润=1000-600-3.12-0.27=396.61元，所得税=396.61×5%≈19.83元。  
总税费=52+3.12+0.27+19.83=75.22元，综合税负率=75.22÷1000≈7.5%，取整约8个点。  
即报价要在不含税价上加约8个点才不亏。  


借：应收账款 1130  贷：主营业务收入 1000 应交税费—应交增值税(销项税额) 130  

借：主营业务成本 600  贷：应付账款 600  

借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 52  贷：应交税费—未交增值税 52  

借：税金及附加 3.39  贷：应交税费—应交城市维护建设税等 3.39  

借：所得税费用 19.83  贷：应交税费—应交所得税 19.83  

小规模纳税人1%，开票1010元，不含税收入=1010÷1.01=1000元，增值税=1000×1%=10元。  
附加税=10×6%=0.6元，印花税=(1010+606)×0.015%≈0.24元，利润=1000-600-0.6-0.24=399.16元，所得税=399.16×5%≈19.96元。  
总税费=10+0.6+0.24+19.96=30.8元，综合税负率=30.8÷1000≈3.1%。  
即报价要在不含税价上加约3.1个点才不亏。  

借：应收账款 1010  贷：主营业务收入 1000 应交税费—应交增值税 10  

借：主营业务成本 600  贷：应付账款 600  

借：税金及附加 0.84  贷：应交税费—应交城市维护建设税等 0.84  

借：所得税费用 19.96  贷：应交税费—应交所得税 19.96