出口企业去年的退税，超过今年4月是不让退了么？

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-15 08:08

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-15 08:12

您好，简单来说，不是超过今年4月就一律不能退税。关键看出口日期和是否超过“36个月”的总期限。根据最新政策，申报退税有两个关键时间点：一是常规申报期，即在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内；二是超期补救期，若错过常规申报期，只要满足收齐退（免）税凭证及相关电子信息、按规定完成收汇或办理不能收汇手续，在报关出口之日起36个月内仍可申报退税。核心结论是，“超过今年4月”仅意味着错过常规申报期，但只要未超过36个月总期限且凭证、收汇齐全，通常仍然可以申报退税。

如果一笔出口业务，从报关出口之日（D）到想申报的增值税纳税申报截止日，已满足“当前日期 - D 的自然天数 > 36个月”，那么这笔业务将视同向境内销售货物，不能再享受出口退（免）税，需要按内销处理并缴纳增值税。

假设一笔出口货物在超过“次年4月30日”但仍在“36个月”内成功办理退税，其会计分录如下：借：银行存款贷：应交税费—应交增值税（出口退税）；借：主营业务成本贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）。