老师，我们是软件开发企业。现在我只知道我们公司是可以做有资格做研发费用加计扣除的。但是具体的操作细节，具体怎么去要做，我们不知道，可以指导一下吗

董孝彬老师 解答

2026-03-14 09:49

您好，1. 适用条件：查账征收、会计核算健全、不属于负面清单行业，可享受100%加计扣除。
2. 立项：每个研发项目出具立项决议、研发计划书。
3. 设账：设置研发支出科目，按项目归集费用，建立研发支出辅助账。
4. 可归集费用：研发人员薪酬、云服务、测试费、专用设备折旧、无形资产摊销、其他相关费用（限额≤总研发费×10%÷(1-10%)）。
5. 会计分录：
借：研发支出-费用化支出-XX项目 10000  贷：应付职工薪酬 6000  银行存款 4000
期末结转：
借：管理费用-研发费用 10000    贷：研发支出-费用化支出-XX项目 10000
6. 申报：7月、10月预缴可申报享受，次年5月31日前汇算清缴完整申报。
7. 留存资料：立项文件、研发辅助账、人员工时、费用分摊表，留存10年备查。

以下是我们在电子税务局申报
1. 预缴申报（7月/10月）
电子税务局→企业所得税月（季）度预缴纳税申报（A类）
主表A200000 第7行：选择研发费用加计扣除
填写加计扣除金额=当期研发费用×100%
保存申报，资料留存备查

2. 年度汇算清缴（次年5月31日前）
电子税务局→年度企业所得税申报
手动勾选A107012《研发费用加计扣除优惠明细表》
填写全年研发费用，其他相关费用限额=总研发费×10%÷(1-10%)
系统自动计算加计扣除额
核对无误后提交申报
资料留存10年备查

3. 会计分录
借：研发支出-费用化支出-XX项目 100000
贷：应付职工薪酬 60000
贷：银行存款 40000
借：管理费用-研发费用 100000
贷：研发支出-费用化支出-XX项目 100000