老师，公司出租了一部分厂房出去，开具了发票计入了其他业务50多万，没有对应的其他业务成本？怎么办

SMY 追问

2026-03-12 14:01

其他业务成本金额怎么确定?

朴老师 解答

2026-03-12 14:02

其他业务成本 = 出租部分厂房的折旧 + 直接相关费用，按面积占比分摊最简便。
具体计算
算折旧：(原值 - 残值)÷ 使用年限 ÷12× 出租面积占比。
例：原值 1000 万，20 年，残值 5%，出租 20%。月折旧≈7917 元。
摊费用：水电、维修等公共费用，按出租面积比例分摊。
合成本：将折旧和分摊后的费用相加，即为当期其他业务成本。
实操分录
借：其他业务成本
贷：累计折旧 / 投资性房地产累计折旧、应付账款 / 银行存款

SMY 追问

2026-03-12 14:15

谢谢老师的详细解答。目前有这个问题，就是以前的厂房都每个月折旧计入了生产成本-折旧费   现在开了一年的房租一次性计入了收入，以前已经计入生产成本的折旧费，现在只有这个月的折旧费计入其他业务成本，收入和成本差异太大。这种情况怎么处理更好些？

朴老师 解答

2026-03-12 14:17

账务处理：无需调整过往记录，从现在开始，将出租厂房的折旧计入其他业务成本即可。
解释口径：在利润表中正常反映即可，可在内部备注中简单说明本期因一次性租金收入导致毛利率变化。
后续规范：为出租资产单独设置明细科目（如 “累计折旧 — 出租厂房”），后续折旧直接计入其他业务成本，确保收入与成本匹配。

SMY 追问

2026-03-12 14:24

谢谢老师。另外再请教一个问题：我们2月份没有发工资，3月申报个税时专项附加扣除社保费按照正常填写还是填写0

朴老师 解答

2026-03-12 14:25

同学你好
填写零就可以

SMY 追问

2026-03-12 14:29

那下个月社保费就填写2个月的合计金额吗

朴老师 解答

2026-03-12 14:33

如果交社保的话那你工资不能按零申报
要按个人承担的社保公积金的金额申报
下个月申报的时候扣除这个金额再报

SMY 追问

2026-03-12 14:37

这样就比较麻烦，还是社保费填0合适，那社保费我下个月是正常扣除还是两个月一起扣除？

朴老师 解答

2026-03-12 14:39

发工资的时候一块扣