借用别的公司的仪器，对方并提供技术支持，每月都有一次，也就是对方连人带一起给我们提供服务，请问对方应该开什么类型的发票给我方

梁老师 解答

2018-07-11 15:01

属于混合销售，对方公司是主要提供设备租赁，还是技术服务的公司，如果是前者，最好开有形动产租赁的发票。

静 追问

2018-07-11 15:04

他们就是一家医疗器械有限公司，仪器设备，技术服务同时提供，对方给我们开的是统一的器械服务费发票，而且发票上还写明了规格型号之类的，这样子的发票合理吗。

梁老师 解答

2018-07-11 15:05

那开给你们的税率是6%的？这个属于混合经营，我认为从经营范围看，设备租赁占主要成分，开服务费的发票值得商榷。

静 追问

2018-07-11 15:10

发票是开的16%的专票，就是从发票的角度来看，开租赁还是这个其实税率是一样的，问题就在于他们开的服务费，但是发票上又写明了具体的规格型号，从票面看，他就是开票类型和实际内容不相符，所以我觉得他们开的发票不合理

静 追问

2018-07-11 15:13

老师，对于这种情况，对方公司开具的服务费发票也是16%的税率，那和他是不是按照有形动产租赁来开票相比，税负会有差别吗，税负是一样的不

梁老师 解答

2018-07-11 15:16

请问具体的开票明细是什么，比如*开票明细*具体的明细？

静 追问

2018-07-11 15:20

货物或应税劳务、服务名称         规格型号        单位 
医疗仪器器械*器械服务费         国产/进口           个       
这是具体的开票明细，然后就是数量和金额了

梁老师 解答

2018-07-11 15:22

这个设备还是要还给他们的吧？如果要还，我觉得开租赁 的发票比较合理一点。

静 追问

2018-07-11 15:25

是租用的，所有权还是对方，我方只是租用，每个月都有

梁老师 解答

2018-07-11 15:26

所以还是开成有形动产租赁比较合适，建议跟对方协商按正确的明细开票

静 追问

2018-07-11 15:28

嗯，是要跟对方协商，但是好像不太配合，这种情况如果还是持续的开服务费，对我方会有什么影响吗？

梁老师 解答

2018-07-11 15:30

税局深究起来，这属于不合规发票，进项税额无法抵扣，企业所得税无法扣除

静 追问

2018-07-11 15:36

好的，这个我知道了，谢谢老师，还有一个问题啊，如果单从票面看，这个发票合理吗，开的类型是服务费，但是还有具体的规格型号，我理解的就是服务费肯定都是一次次的服务，不应该还开出来具体的规格型号单位了，这种发票本身从票面看，就是不合理吧

梁老师 解答

2018-07-11 15:37

也是有瑕疵的，发票的大类编码是设备，但是具体明细又是服务。

静 追问

2018-07-11 15:40

是的，但是这种发票应该怎么开呢，确实也是医疗仪器器械类的服务

梁老师 解答

2018-07-11 15:42

那只能开成技术服务费、咨询服务之类的，一般纳税人适用的税率是6%。

静 追问

2018-07-11 15:46

服务类的税率是6%，但是有形动产租赁服务除外吧，有形动产租赁服务还是适用16%的税率吧

梁老师 解答

2018-07-11 15:49

是的，您的理解是正确的，除此之外，建筑服务、交通运输服务是10%等，服务的范畴很大，适用税率要具体分析。

静 追问

2018-07-11 15:50

嗯，好的，谢谢老师，辛苦了

梁老师 解答

2018-07-11 15:53

不客气，有问题再沟通。