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送心意

董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-03-11 22:03

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-03-11 22:14

您好，若发票税率栏为“不征税”（标准预付卡）：
借：银行存款5000，应收账款5000；贷：合同负债10000。
后续收款时：
借：银行存款5000；贷：应收账款5000。
实际消费时（假设消费100元）：
借：合同负债100；贷：主营业务收入100。

若发票税率栏为“13%”（已误开应税票）：
借：银行存款5000，应收账款5000；贷：合同负债8849.56，应交税费-应交增值税(销项税额)1150.44（计算列式：10000/1.13=8849.56，8849.56*0.13=1150.44）。
后续收款时：
借：银行存款5000；贷：应收账款5000。
实际消费时（假设刷卡消费面值100元）：
借：合同负债88.50；贷：主营业务收入88.50（计算列式：100/1.13=88.50）。

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相关问题讨论
借 预付账款 贷银行存款
2020-05-06 13:38:11
你好，是加油卡还是超市购物卡。
2019-10-09 21:23:55
借；管理费用等科目 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷；预付账款
2016-08-24 09:46:02
借预付账款 贷银行 借XX费用 贷预付账款
2016-08-24 09:45:50
可以报销，计入预付账款。会计分录为：借：预付账款 800 贷：银行存款 800。
2024-09-18 13:23:34
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