企业所得税汇算清缴105120，截止上年末已在税前扣除的贷款损失准备金怎么填

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-03-11 20:57

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-03-11 21:15

您好，A105120表，第9列“截至上年末已在税前扣除的贷款损失准备金的余额”，填按税法算出的上年末准备金余额。
数据来源用上年末税收口径准备金余额，不是上年度第10列累计数。
上年末税收准备金余额＝上年末计提基数×税法比例－上年实际核销等影响准备金的事项净额。
分录不用做。

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