麻烦老师给看一下，我们首单退税，报关单是CIF成交，保费和国内的港杂费开了一张代理费发票，老板说保费是国内交的所以和港杂费开一张带税率的普票，运费到付开了一张，不知道这样开是不是正确？

董孝彬老师 解答

2026-03-09 17:50

您好，不对。
原因
1.  业务实质混淆：国际运输保费（境外段成本）与国内港杂费（境内应税服务）属于不同性质业务，不应混开在一张 代理费 发票中。
2.  凭证缺失：报关单保费150元，必须取得单独的保险单或保费发票作为凭证，混开无效。
3.  金额不符：报关单运费5400元，仅开3192元免税发票，剩余2208元（5400-3192=2208）无法合规抵扣。

假设国内港杂费3192元为专票（税率6%），不含税金额3011.32元，税额180.68元。
借：销售费用—国际运费 5400.00
借：销售费用—国际保费 150.00
借：销售费用—国内港杂费 3011.32
借：应交税费—应交增值税（进项税额） 180.68
贷：银行存款 8742.00

金泰源财税 追问

2026-03-09 17:53

老师，国际段运费不就是应该免税吗？怎么可以开专票呢？

金泰源财税 追问

2026-03-09 17:54

国际段的不是应该代收代付吗？怎么可以直接进费用呢？真把我说迷糊了

董孝彬老师 解答

2026-03-09 17:55

对对，，上面分录中中仅港杂费（境内应税）可开专票抵扣，国际部分不可

金泰源财税 追问

2026-03-09 17:55

港杂费怎么可以专票呢？外贸公司不是应该开普票吗？老师您认真看一下可以吗

金泰源财税 追问

2026-03-09 17:56

还有你说的国际运保费不应该走代收代付吗？怎么可以直接进费用呢

董孝彬老师 解答

2026-03-09 17:58

您好，专票是可以开的，只是外贸公司不能抵扣，开普票更好

金泰源财税 追问

2026-03-09 18:01

那咱们老师怎么说让开普票呢

董孝彬老师 解答

2026-03-09 18:02

您好，反正不能抵扣，开专票怕滞留，普票更好

金泰源财税 追问

2026-03-09 18:04

那我CIF成交的怎么挂代收代付的运保费呢？开在一起的保费和港杂费需要重新开吗？

董孝彬老师 解答

2026-03-09 18:07

CIF运保费做  代收代付
借：其他应付款-运保费  贷：银行


保费和港杂费 开在一起必须重开，不然退税有风险

金泰源财税 追问

2026-03-09 18:10

这两个单独开的话保费是带税率还是不带税率的老师，老板说是国内买的保险，所以就开的带税率的普票