请问长期资产关联中施工合同发票尾款开具发票，关联时候资产原值是填发票金额还是包括2026年以前发生的已开票金额？ 抵扣台账超过500万以上是指本次开票超过500万还是也包括前期的或者预计超过的？

朴老师 解答

2026-03-03 17:04

1. 资产原值：填该资产的总原值，即包含2026年以前已开票金额和本次尾款金额的累计数，不是只填本次发票金额。
2. 抵扣台账500万口径：指单项长期资产的总原值（含前期+本次），不是单张发票金额，也不含预计未发生的金额。

萌芽 追问

2026-03-03 17:21

所以长期资产关联需要统计前期的数据，不关联以前的发票？抵扣台账和关联的一样？金额

朴老师 解答

2026-03-03 17:38

长期资产关联：只关联本次发票，资产原值填总原值（含前期）
 抵扣台账：口径和关联一样，按资产总原值判断是否超500万，不用管以前发票

萌芽 追问

2026-03-03 17:53

也就是如果我确定关联的资产都超过500万，理论上两个填的是一样的？那原值是所有涉及的发票含税价吗？包不包括利息费用等杂费？

朴老师 解答

2026-03-03 17:55

对，两个金额填一样。
原值=全部含税价+达到可使用前的杂费+资本化利息，都算进去。

萌芽 追问

2026-03-03 18:06

那这个表上的原值和我账上的不一致有影响吗？比如都是计入在建工程的已竣工但迟迟没有人固定资产，利息也一直计算进去，是要我每月金额和账上保持一致？调整年限是必须要填吗？

朴老师 解答

2026-03-03 18:30

原值必须跟账面一致，不一致有风险
已竣工在建工程不能再继续计利息
不用每月调整，按最终账面数填
调整年限必须填