老师，小规模纳税人季度没超过额度免增值税，亚马逊数据怎么做分录？

朴老师

职称：会计师

2026-03-02 15:17

先按含税收入价税分离做账，季度末再把免征的增值税转入其他收益。
确认收入（以 FBA 销售为例）
借：应收账款/银行存款      78,149.50
   贷：主营业务收入          78,149.50 ÷ 1.03
      应交税费——应交增值税  78,149.50 ÷ 1.03 × 3%
确认平台费用（以 FBA 销售佣金为例）
借：销售费用——平台佣金    7,758.53
   贷：应收账款/银行存款      7,758.53
季度末确认免税（符合免税条件时）
借：应交税费——应交增值税    （季度计提的增值税总额）
   贷：其他收益                （季度计提的增值税总额）

CC 追问

2026-03-02 15:32

之前有个老师说亚马逊没达到30万免增值税的不用做价稅分离

朴老师解答

2026-03-02 15:34

同学你好
这个要做的

CC 追问

2026-03-02 15:34

你这个为什么收入只算第一行，其他呢？

CC 追问

2026-03-02 15:35

最后3行的稅怎么做？

朴老师解答

2026-03-02 15:35

同学你好
2+3等于1
是这样的哦

CC 追问

2026-03-02 15:44

麻烦老师写一下收入部分和稅部分完整的分录，谢谢

朴老师解答

2026-03-02 15:45

就是上面我给你的分录
第一个就是

CC 追问

2026-03-02 15:48

我的表上有这么多数据都不用吗？

朴老师解答

2026-03-02 15:52

同学你好
这个就只看收入

CC 追问

2026-03-02 16:01

这个表里面还包含其他收入和返还、折扣之类的你都没算，也没说最后3行的稅分录怎么做，跟另一个老师讲的完全不一样，都不知道谁对

朴老师解答

2026-03-02 16:03

借：应收账款——亚马逊          78,149.50
   贷：主营业务收入              75,873.30
      应交税费——应交增值税      2,276.20
借：应交税费——应交增值税      2,276.20
   贷：其他收益                  2,276.20
借：银行存款                  78,149.50
   贷：应收账款——亚马逊          78,149.50