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朴老师

职称： 会计师

2026-02-27 08:20

本期调减额 = 不得计提加计抵减的进项税额 × 加计抵减比例
出口免抵退销售额对应的进项税，不能计提加计抵减，要调减。

微信用户 追问

2026-02-27 08:31

不得加计的进项怎么计算呀

朴老师 解答

2026-02-27 08:44

不得加计进项占比= （免抵退销售额+免税销售额+简易计税销售额）/当期全部销售额（含免抵退、免税、简易、一般计税）

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相关问题讨论
你好，你的问题是什么呢
2019-04-25 16:18:59
不对吧，应该是免抵退谁销售额吧
2019-11-22 14:31:57
您好！当期免抵税额是指当期免抵退税额减去当期应退税额之后的余额，其反映的是“免抵退税”企业当期从内销应纳增值税税额中抵减的那部分出口免抵退税额，不是企业期末留抵税额，更不是企业次月的期初留抵税额。
2021-12-07 21:53:37
免抵退出口销售额为直接出口销售,如进料加工出口销售;免税销售额为间接出口销售额,如:转厂销售额,只免税,不退税
2021-12-14 16:21:42
您好，一般情况下增值税报税时是不让填写负数销售额的，免抵退税销售额估计也是这样的，您去试试吧，如果能报负数更好，如果不能报负数，您就报成零吧。
2016-12-09 21:56:28
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