一般纳税人取得税控系统技术维护费，电子普通发票，价税合计280，该发票需要认证或者备案么？如何申报抵扣？当月有进项税留抵（不交税）。

sophia 追问

2018-07-11 09:44

好的，谢谢。是六月份交的费，月底前忘记备案了，6月份会计处理，直接做：借：管理费用280，贷：现金/银行存款？ 
等7月份备案以后再做：应交税费——应交增值税（减免税款），贷：营业外收入。 
是这样处理么？如果不对，请老师给出正确的处理方法。谢谢老师。

邹老师 解答

2018-07-11 09:47

你好，减免的时候贷方是管理费用，而不是营业外收入

sophia 追问

2018-07-11 10:32

好的，另外，再请教一下。由于供货方发票失控（以前年度的购货，当时已经做进项税抵扣），现在税局稽查，需要我方做进项税转出。借：以前年度损益调整，贷:应交税费——应交增值税（进项税转出）？是这样处理么？

sophia 追问

2018-07-11 10:37

转出以前年度进项税，会计处理怎么做

邹老师 解答

2018-07-11 10:39

你好，是这样处理 
借：原材料等科目 贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 
借：应交税费-应交增值税（进项税额转出） 贷；应交税费-未交增值税 
借；应交税费-未交增值税  贷；银行存款

sophia 追问

2018-07-11 10:45

进项税，是以前年度抵扣过的，还要借：原材料？？

邹老师 解答

2018-07-11 10:46

你好，是把不得抵扣的进项税额部分，增加之前材料或商品成本

sophia 追问

2018-07-11 12:21

是不是也要调整计入：以前年度损益调整，并计入；利润分配-——未分配利润

邹老师 解答

2018-07-11 12:39

你好，如果原材料领用结转到了成本，是的

sophia 追问

2018-07-11 12:47

非常感谢，那么，本月结转利润分配，资产负债表的未分配利润=年初+本月-/+利润分配（以前损益调整数），对吧。谢谢

邹老师 解答

2018-07-11 12:48

你好 
未分配利润期末数=期初数+净利润本年累计+(-)以前年度损益调整-分配的利润 
期末余额是这样计算的