你好老师，个体工商户【查账征收】2025年度经营所得汇算清缴，如果2025年成本发票没开回来，做了暂估，在汇算清缴前发票没有开回来，现在要纳税调增，请问经营所得B表怎么填写？谢谢！

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-24 22:35

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-02-24 22:39

您好，个体工商户【查账征收】2025年度经营所得汇算清缴，若2025年成本发票未回且做了暂估，在汇算清缴前仍未取得发票，需在B表进行纳税调增。填写时，在“收入、费用信息”部分按账面数据如实填写收入总额和成本费用，其中成本费用需包含暂估入账部分，系统将据此自动计算出利润总额。

关键操作是在“纳税调整增加额”下的“扣除类调整项目”中选择“其他”，并填入未取得发票的暂估成本金额，例如暂估成本为100000元则直接填写100000，系统将按公式应纳税所得额=利润总额+100000-其他可扣项来计算最终结果。

查账征收实行“只调表、不调账”原则，因此仅需完成上述报表调整即可，无需在会计账簿中为此业务编制会计分录，确认信息无误后提交申报并完成相应税款的补缴或申请退税。