25年第四季度经营所得税没有计提，那么26年一月份实际上就交了1万块钱的经营所得税.那我这个分录写的时候，借应交税费应交个税（经营所得），贷，银行存款，就会不平啊，资产负债表上应交税费会有一个负数怎么办，应该怎么操作，是不是我写的分录不对 先补提： 借：利润分配—未分配利润 10000 贷：应交税费—应交个税（经营所得）10000 再交税： 借：应交税费—应交个税（经营所得）10000 贷：银行存款 10000 这样应交税费就平了。 请问老师，按你上面说的，这样个税是平了，可是这样影响了利润，报表不平衡

apple老师 解答

2026-02-21 15:40

这里的 以前年度损益  就是 你计提的  经营所得个税

小茉莉 追问

2026-02-21 16:57

老师可是他这个经营所得税之前没有做过具体呀

apple老师 解答

2026-02-21 17:03

因为上年没有计提，现在补计提到了1月，
因此，使用了【 利润分配】这个会计科目
这个会计科目就代表了上年的利润，不是26年的利润，


假如上年计提了，这个数据会体现到26年年初未分配利润里，最终仍然累计到26年年末未分配利润。

现在没计提，这个数据直接体现在26年末未分配利润里。

小茉莉 追问

2026-02-21 17:12

我也是这样写的会计分录可是到最后的时候他试算不平衡

小茉莉 追问

2026-02-21 17:13

老师这里面没有用到，以前年度损益啊，你再看一下我写的第一个分录，用到的是利润分配未分配利润

apple老师 解答

2026-02-21 17:14

是否可以给我看一下 试算不平衡的提示。

apple老师 解答

2026-02-21 17:15

还有一个办法。
你打开12月的账。把计提分录做到12月去，

apple老师 解答

2026-02-21 17:17

我的意思是说 你计提的分录【利润分配科目】代表的是 以前年度的损益，

不是说  启用 以前年度损益调整 这个科目。

apple老师 解答

2026-02-21 17:18

你补计提的分录 属于25年的损益，
现在是26年，那么。25年的损益就是以前年度的损益