小企业会计准则上。是没有以前年度损益调整这个科目的，对吗？

哆啦 追问

2026-02-21 09:30

老师，2025年度暂估了500万的成本费用 ，500万都没有发票回来，当年的企业所得税只做了300万的纳税调增。200元不需要做纳税调增？可以吗

暖暖老师 解答

2026-02-21 09:31

不可以的，需要全部纳税调增才可以的

哆啦 追问

2026-02-21 09:32

假如税局不查，剩下的200万可以在27年的时候做纳税调增吧？

暖暖老师 解答

2026-02-21 09:33

不可以的，大数据都有统计后台，这个200万差距太大了

哆啦 追问

2026-02-21 11:29

进项税849.06，和附加税50.94，都是2026年产生的，属于2025年的损益，不计入2026年的损益。

暖暖老师 解答

2026-02-21 11:33

是的所以用了未分配利润这里

哆啦 追问

2026-02-21 12:22

我想了一下，好像不太对劲，老师，这个附加税的影响，本身这个849.06，在2025年的时候就是可以抵的啊，只不过这个849.06我在2026年的时候抵而已啊。

暖暖老师 解答

2026-02-21 12:36

对，他处理的不对，当年没处理