员工出差开自己的车产生的高速费发票可以入账吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-15 17:05

您好，员工出差开自己车的高速费发票，可以入账。
借：管理费用/销售费用—差旅费  
贷：银行存款/其他应付款  

企业所得税  
与公务相关、凭证合法，可税前扣除。我们签《私车公用协议》并附出差审批、行程记录等证明。

增值税抵扣  
仅限左上角标“通行费”的征税发票可抵扣：  
高速公路：进项税额=发票金额÷(1+3%)×3%  
一二级公路、桥、闸：进项税额=发票金额÷(1+5%)×5%  

个人所得税  
凭票实报实销，不征个税；若发固定补贴且无票，需并入工资缴税。

哆啦 追问

2026-02-15 17:47

我们没有签私车公用协议，如果签了私车公用协议，那员工的车是租给公司的意思吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-15 17:53

对了，签了私车公用协议，就是员工把车临时租给公司用 的意思

哆啦 追问

2026-02-15 17:59

我们没有签私车公用的协议。那这笔费用就入不了账了吗？

董孝彬老师 解答

2026-02-15 18:14

是的，我们要补这个协议哦，这样才是合规的

哆啦 追问

2026-02-15 18:26

如果补个协议，那不是要补交这个车的租金的税吗？财产租赁税

董孝彬老师 解答

2026-02-15 18:27

是的，要么不能税前扣除，要么就是个人交税取得发票

哆啦 追问

2026-02-15 18:33

如果没有签私车公用的协议，会计把入了费用会有什么风险？

董孝彬老师 解答

2026-02-15 18:34

您好，就是不合规嘛，我们入账后，在汇缴时纳税调增
不开票成本入账（摘要写无票年度纳税调增，方便汇缴统计数据）：这样3个好处：季度利润少了年度调增才交所得税，银行余额也是对上了，公司内部利润表是真实的。年度汇缴：无票费用在调整A105000第30行（十七）其他

哆啦 追问

2026-02-15 18:39

是这样子的老师。我们公司之前的账都是给代理公司做的。之前代理公司做的。都没有做纳税调增的这一部分呢，现在我们接回来做。怎么处理？

董孝彬老师 解答

2026-02-15 18:59

哦哦，我是这么想的，只是没有协议 ，有发票的话，这个我们就补一个协议 ，如果发票都没有了，就在年度汇缴时纳税调增，
我们更正申报一下

哆啦 追问

2026-02-15 19:02

那补个协议还不是一样要补税吗？老师补个协议，那就是员工需要补。租金的财产租赁税

董孝彬老师 解答

2026-02-15 19:25

您好，有协议 有发票是可以税前扣除，
是的，员工开票有租赁个税的

哆啦 追问

2026-02-15 19:29

老师的意思是，补协议，员工补税就可以合规的税前扣除，对吧？

董孝彬老师 解答

2026-02-15 19:41

您好，是的，是这么理解的哦

哆啦 追问

2026-02-15 19:53

那员工补税是不是有滞纳金啊，老师

董孝彬老师 解答

2026-02-15 19:57

您好，也不会，我们现在开票就现在交税，一般不会补税的
在年度汇缴前取得发票就能税前扣除

哆啦 追问

2026-02-15 20:24

关键是，之前几年有很多高速费的发票都入了账上，都没有调出来交企业所得税

董孝彬老师 解答

2026-02-15 20:26

哦哦，以前也不要去管了，我们从现在开始做规范，税务如果查账，一般也只查3年