可以给第1小题到第4小题的会计分录吗

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-15 16:45

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-02-15 16:51

您好，第1小题（研发支出）
1.  研究阶段支出：
    借：研发支出—费用化支出 240
    贷：银行存款等 240
2.  开发阶段支出：
    借：研发支出—资本化支出 360
    贷：银行存款等 360
3.  结转费用化支出：
    借：管理费用 240
    贷：研发支出—费用化支出 240
第2小题（形成无形资产及摊销）
1.  形成无形资产：
    借：无形资产 360
    贷：研发支出—资本化支出 360
2.  月摊销额=360÷5÷12=6
    6-11月摊销（管理用）：
    借：管理费用 6
    贷：累计摊销 6
第3小题（出租及摊销）
1.  收到租金：
    借：银行存款 10.6
    贷：其他业务收入 10
        应交税费—应交增值税（销项税额） 0.6
2.  12月摊销（出租）：
    借：其他业务成本 6
    贷：累计摊销 6
第4小题（减值测试）
1.  累计摊销=6×7=42
    账面价值=360-42=318
    减值=318-315=3
2.  计提减值：
    借：资产减值损失 3
    贷：无形资产减值准备 3

精选问题

老师，我们是酒店管理公司，别人交来物业费16万多，需问

那个不需要交印花税的答
请问老师个体工商户第1季度是核定征收，后面改为了问

你好，需要并入才对的这里，答
小规模广告公司，文化事业建设费是按当月不含税收问

缴纳文化事业建设费的单位(以下简称缴纳义务人)应按照提供广告服务取得的计费销售额和3%的费率计算应缴费额，计算公式如下：应缴费额=计费销售额（含税）×3% 增值税小规模纳税人中月销售额不超过2万元(按季纳税6万元)的企业和非企业性单位提供的应税服务，免征文化事业建设费。其中文化事业建设费中的计费销售额指为缴纳义务人提供广告服务取得的全部含税价款和价外费用，减除支付给其他广告公司或广告发布者的含税广告发布费后的余额。缴纳义务人需要减除价款的，应当取得增值税专用发票或国家税务总局规定的其他合法有效凭证，否则不得减除。财税〔2019〕46号自2019年7月1日至2027年12月31日，对归属中央收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50％减征；对归属地方收入的文化事业建设费，各省(区、市)财政、党委宣传部门可以结合当地经济发展水平、宣传思想文化事业发展等因素，在应缴费额50％的幅度内减征。答
请问一下计提所得税是有收入就计提，还是季度用收问

那个是根据利润计提，不是收入答
单位员工福利，每个月有员工生日，买的生日蛋糕，怎么问

您好，这个1030201010000000000 糕点焙烤食品 13% 答

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老师，我们是酒店管理公司，别人交来物业费16万多，需问

请问老师个体工商户第1季度是核定征收，后面改为了问

小规模广告公司，文化事业建设费是按当月不含税收问

请问一下计提所得税是有收入就计提，还是季度用收问

单位员工福利，每个月有员工生日，买的生日蛋糕，怎么问

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