老师、给供应商付货款、一直都是承兑支付、这个月货款一部分是用承兑支付了、还有一部分是用银行存款支付了、该怎么写凭证？在没支付之前是借记：库存商品；贷记：应付票据了。

? 追问

2026-02-15 10:25

哦、意思是买到货物，没支付货款的时候、不应该贷记：应付票据，应该是贷记：应付账款？

apple老师 解答

2026-02-15 10:27

对的。理解完全正确。
那么，购买的那一个瞬间， 还没确定 是用 票据支付还是 银行存款支付，所以，计入 应付账款。


假如说，就是带着你家开的票据  去支付货款的。 但是不是全款，
把未支付的部分，计入 应付账款
借：库存商品100
贷：应付票据56
应付账款44

? 追问

2026-02-15 10:38

哦、明白了、老师、可是有时候会存在另外一种情况、就是承兑不够付货款、会找另外一家公司去购买承兑、购买回来之后直接都付给供应商了、当时做账向这个公司购买承兑付钱和收到承兑只写了一张凭证借记应收票据贷记银行存款，然后在付给供应商凭证是借记应付票据贷记应收票据 ，因为之前没付款贷记的是应付票据、是不是之前这样写的凭证也不对？

apple老师 解答

2026-02-15 10:46

如果购买物品时，就把买来的票据背书给供应商了，你的分录就是正确的。
购买汇票时
借：应收票据
贷：银行存款
采购物品时

借：库存商品
贷：应付票据


对冲汇票
借：应付票据
贷：应收票据

apple老师 解答

2026-02-15 10:47

如果没有同时给， 就是很早以前就买了物品，那么，在购买环节，记入 应付账款。


等到后续用票据支付时，再用应付票据 对冲  应付账款

apple老师 解答

2026-02-15 10:48

因为购买时，就算心理相着今后要用票据支付，但是，实际 手头根本就没有票据，所以，不能启用 应付票据  这个会计科止 ， 只能计入 应付账款

apple老师 解答

2026-02-15 10:49

记账时，根据 实际业务 形式，启用 对应的会计科目

? 追问

2026-02-15 10:54

哦、明白了老师、那买方就是客户，给公司付的都是承兑，没付之前借：应收账款，贷：主营业务收入，收到承兑，借：应收票据、贷：应收账款，凭证这样写正确吗？

? 追问

2026-02-15 10:57

哦、好的老师、明白了、等于一直凭证写的 都是应付票据、现在是要把之前的全部改正过来吗？如果之前不在改动、这个月就是一部分用承兑、一部分用银行存款，之前不是贷记应付票据吗？那现在这种情况怎么写凭证？

apple老师 解答

2026-02-15 11:02

关于销售货物收到票据的处理是正确的

apple老师 解答

2026-02-15 11:04

关于以前错的。还来得及改的就全部改过来，

已经没有改的必要的，
做如下处理
借 应付票据 甲公司  100
贷 应收票据 —丙公司90
银行存款  10

? 追问

2026-02-15 11:06

嗯嗯、那之前写的凭证都是不正确的、现在一时间估计也不好更改了、从这个月开始都贷记应付账款了、那这个月付的款都是上个月的、贷记的都是应付票据、那这个月就是一部分用承兑、一部分用银行存款，之前不是贷记应付票据吗？那现在这种情况怎么写凭证？