老师我们是一家加油站（合伙企业）年终企业有利润应该怎么处理会计分录怎么做

董孝彬老师

职称：中级会计师

2026-02-14 18:18

同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师解答

2026-02-14 18:28

您好，合伙企业年终利润处理：第一步结转利润，借本年利润贷利润分配——未分配利润；第二步按决议分配直接入合伙人资本，借利润分配——未分配利润贷合伙人资本——张三（税后金额）合伙人资本——李四（税后金额）应交税费——应交个人所得税（代扣总额）；第三步支付如现金分红，借合伙人资本——张三合伙人资本——李四贷银行存款。或第二步先通过应付过渡：借利润分配——未分配利润贷应付合伙人利润——张三（税前金额）应付合伙人利润——李四（税前金额）；再代扣个税借应付合伙人利润——张三（个税部分）应付合伙人利润——李四（个税部分）贷应交税费——应交个人所得税；最后支付借应付合伙人利润——张三（剩余部分）应付合伙人利润——李四（剩余部分）贷银行存款。

合伙企业不缴企业所得税实行先分后税，自然人合伙人按经营所得5%-35%税率由企业代扣代缴个税，法人合伙人并入自身应纳税所得额缴纳企业所得税，注意合伙企业不能提取盈余公积，应使用合伙人资本或应付合伙人利润科目而非公司制的应付利润科目。