我事业单位有5人在平级的独立法人的兄弟单位工作，每月兄弟单位将5人的工资成本资金打给我单位，在我单位用这些钱为他们发工资缴纳社保公积金，代扣代缴个税，请问我单位收付到这笔钱如何入账？

朴老师 解答

2026-02-11 22:04

1. 收到兄弟单位转来工资款
借：银行存款
贷：其他应付款—代发工资（兄弟单位）
2. 发放工资、缴社保公积金、扣个税时
借：其他应付款—代发工资（兄弟单位）
贷：银行存款
贷：其他应交税费—应交个人所得税
全程不进本单位收入、不进本单位费用

高高 追问

2026-02-12 07:18

这样税务方面不会被核查么？有什么税务风险么？

高高 追问

2026-02-12 07:18

那兄弟单位怎么进行账务处理呢？

朴老师 解答

2026-02-12 07:46

兄弟单位账务
 财务会计：借：业务活动费用/管理费用 贷：银行存款
​预算会计：借：事业支出 贷：资金结存
税务
会核查，重点看借调协议、个税扣缴、资金流。
风险
  无协议：对方费用不能税前扣除，你方可能被认定收入缴税
​个税、社保主体不一致：违规风险

高高 追问

2026-02-12 07:57

那怎么做才是合规的呢？

朴老师 解答

2026-02-12 08:12

签借调协议，你方代扣个税，走代收代付，不做收入。

高高 追问

2026-02-12 08:18

代收代付的内容是需要在借调协议里怎么明确会比较有利于性质的认定呢？就是说我们不入收入，而还是兄弟单位的成本支出

朴老师 解答

2026-02-12 08:21

就写清楚是代收代付的就行

高高 追问

2026-02-12 08:38

您说的个税缴纳主体、社保主体不一致的情况就按代收到付和税务机关解释么？那所得税汇算清缴的时候人工成本数据是不是都在兄弟单位申报体现就行了？我方在个税系统里的工资金额和申报所得税的人员工资这两个数就会不一致吧

朴老师 解答

2026-02-12 09:15

你们不应该申报工资个税呀

朴老师 解答

2026-02-12 09:15

你们不是代发工资吗

高高 追问

2026-02-12 11:03

但是这样的话我们单位所得税申报中的工资数和个税审报系统数就不一样了啊，税务会直接查吧？

朴老师 解答

2026-02-12 11:05

你们只是代发工资不应该申报工资个税呀