送心意

朴老师

职称会计师

2026-02-11 07:13

被法院保全、不能自由支配的银行存款,不属于现金流量表里的 “现金及现金等价物”,编制时要剔除,不减少当期现金流量,只在附注披露。

西瓜很甜 追问

2026-02-11 09:08

老师:这样现金流量表和资产负债表的勾稽关系 ,还存在吗?

朴老师 解答

2026-02-11 09:19

在,只要报表项目对应一致,勾稽关系就不会乱。
勾稽公式:
期末现金及现金等价物 = 期初现金及现金等价物 + 本期现金净增加额
你只要这样处理:
资产负债表:受限资金放到其他货币资金 / 其他资产,不进货币资金里的 “现金及现金等价物”
现金流量表:只算可自由支配的现金
两边口径一致,勾稽就平。

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