老师好！想咨询下，A企业、母公司B、A投资的公司C、A投资的公司D，A与B、C、D均有往来款，在编写企业年度现金流量时，A与B，A与C，A与D之间资金往来，分别怎么选择类别？

朴老师 解答

2026-02-10 19:59

1. A ↔ 母公司B
收到/支付：收到/支付其他与筹资活动有关的现金
2. A ↔ 子公司C、D（A投资的公司）
往来款（借款、周转）：收到/支付其他与投资活动有关的现金
3. 若是纯经营性往来、货款（极少）：
才进经营活动现金流

西瓜很甜 追问

2026-02-10 20:35

1、A公司与B公司之间往来，不是投资款，就是借款，但没有协议，
2、A公司与C/D公司之间往来，不是投资，也是借款，区别一个有借款协议，一个没协议
3、还有个特殊的地方，A与E公司（A也投资了E公司），也有资金往来，这个属于往来款形式的投资，目前收回资金了。
如果年度上面业务同时发生，现金流的选择？

西瓜很甜 追问

2026-02-10 20:40

签订了借款协议的往来，要算筹资活动吗？但是对方企业根本不支付利息。我们账上也不计提利息，担心税务风险。

朴老师 解答

2026-02-10 20:40

A ↔ B（无协议借款）：筹资活动（收到/支付其他与筹资活动有关的现金）
 A ↔ C/D（对被投企业借款）：投资活动（收到/支付其他与投资活动有关的现金）
 A ↔ E（往来款形式的投资）：投资活动（支付时“投资支付的现金”，收回时“收回投资收到的现金”）

西瓜很甜 追问

2026-02-10 20:51

老师，为什么这么划分？我记得没有利息，一般都归为其他经营活动。有利息，归为筹资活动。特别第二个地方，与投资公司的借款，为什么归类为投资，没有增加投资额，工商也没变更。

朴老师 解答

2026-02-10 20:57

现金流只看往来对象，不看利息、不看协议：
 跟非投资企业拆借 → 筹资活动
​ 跟你投资的企业拆借 → 投资活动
​ 只有跟客户、供应商

西瓜很甜 追问

2026-02-10 21:08

老师，集团内部往来，可以算作其他经营？如果选筹资活动，涉及的现金流，是标黄的吗？

朴老师 解答

2026-02-10 21:12

对的，理解正确是这