老师，商贸企业出口退税用的进项票可以提前勾选备用吗，还是退税当月勾选

刘丽存 追问

2026-02-09 10:30

我们出口报关单上有重量，也有箱数，那上游客户给我们开发票应该以什么单位为主

家权老师 解答

2026-02-09 10:33

根据公开资料，上游供应商为您开具增值税专用发票时，‌可以按照出口报关单上的“重量”（如千克）或“箱数”中的任意一个单位开具‌，只要发票上的计量单位与报关单上的任一单位相符即可，这不会影响出口退税。

刘丽存 追问

2026-02-09 10:39

老师，还有一个问题，我们开具出口发票，数量与报关单一致，金额按出口报关单当月1号汇率计算出金额，那进货增值税专用发票数量一致，金额也要一致吗

家权老师 解答

2026-02-09 10:45

关于出口发票的开具，核心原则是‌发票金额应与实际交易金额一致‌，而非必须与报关单金额完全一致。以下是关键要点的梳理：
‌发票金额的确定依据‌：出口发票是企业向客户开具的、反映实际交易价格的凭证，其金额应基于‌销售合同、订单和实际收汇金额‌来确定。如果客户在交易过程中进行了价格调整，发票金额应反映这一最终的、真实的交易对价。‌
‌报关单金额的作用‌：报关单是向海关申报的法定文件，其金额主要用于计算关税、增值税等税费，并接受海关监管。报关单金额通常应与预期的收汇金额一致，以确保贸易合规。‌
‌汇率选择的合规性‌：在将外币金额折算为人民币时，企业有权选择以下两种汇率之一，并在会计年度内保持一致：
‌出口报关单上注明的出口日期当天‌的人民币汇率中间价。
‌出口日期当月1日‌的人民币汇率中间价。‌
企业需在税务机关备案选定的折合率，且一年内不得变更。
‌数量与金额的差异处理‌：
‌数量一致‌：出口发票和报关单上的商品数量必须完全一致，这是海关和税务监管的基本要求。
‌金额差异‌：如果因价格调整等原因导致发票金额与按报关单金额（按当月1日汇率计算）不一致，‌应以发票金额（即实际交易金额）作为财务入账和确认收入的依据‌。报关单金额与发票金额的差异，只要在合理范围内（如因汇率波动、小额价格调整导致），通常可通过内部说明和凭证留存来解释。‌

刘丽存 追问

2026-02-09 10:57

比方给国外客户开具免税销售发票10000元，按9的退税率，取得进项发票税额850元，那是不是就得交50的增值税，还有相应的附加税