水电站会计分录，税收优惠

朴老师

职称：会计师

2026-02-09 09:23

小水电（≤5 万千瓦）一般纳税人可选 3% 简易计税，进项不可抵扣。
符合条件的水电项目所得享三免三减半企业所得税。
设备投资10% 抵免所得税；研发费用加计扣除。
售电（一般计税 13%）：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 应交增值税（销项税额）
售电（简易计税 3%）：借：银行存款贷：主营业务收入贷：应交税费 — 简易计税
购发电设备：借：固定资产借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款
折旧：借：主营业务成本 / 管理费用贷：累计折旧
人员工资：借：生产成本 / 管理费用贷：应付职工薪酬 — 工资
支付运维费：借：主营业务成本借：应交税费 — 应交增值税（进项税额）贷：银行存款 / 应付账款
收到即征即退税款：借：银行存款贷：其他收益
收到资产相关政府补助：借：银行存款贷：递延收益；分期：借：递延收益贷：其他收益
增值税：小水电（≤5 万千瓦）一般纳税人可选 3% 简易计税；一般计税售电税率13%；符合条件可享即征即退（按政策核定税负超比例部分）。
企业所得税：符合条件项目三免三减半（首年起前三免、后三年减半）；西部鼓励类企业15% 税率；环保节能专用设备投资额 10% 抵免当年应纳税额；研发费用100% 加计扣除。
其他：环保税达标排放可减免；小规模纳税人月销≤10 万 / 季≤30 万免征增值税。

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