企业负有代扣代缴个税的义务。①这个代扣代缴的含义是什么？②代扣代缴的含义一定是指在个税系统进行申报吗？③如果向非员工个人支付的劳务费没有超过5000，但是没有在个税系统申报，一定不能税前扣除吗？④对于企业向个人（非员工）支付的劳务费，如果没有超过5000，是否有代扣代缴义务？⑤企业向员工发放的工资，如果没有超过5000，是否也必须在个税系统申报？⑥企业向员工发放的工资，如果没有申报，是否一定不能税前扣除？这个问题很重要，困扰自己很长时间了，麻烦给予解答一下，并提供财税依据。 感谢感谢！！！！

start 追问

2026-02-08 11:52

①您好老师，我现在刚学会计不多长时间，朋友的一个公司让我帮他代账，他让我做了几个人的工资，但是没有在个税系统申报，不让我申报，请问这种情况如何处理？我帮他做了工资，但是没有个税申报，税务局一旦查到之后，假如有真实的支付记录、劳动合同，就是没有个税申报，会有什么情况？会不会一定被税务机关认定为不能税前扣除？
②还有就是朋友的这个公司，成本进项发票几乎没有，但是申报的时候，只是象征性地交几十元的企业所得税，其他的很多都是暂估入库和成本结转，能给提一下建议吗?非常感谢！！！

朴老师 解答

2026-02-08 11:55

① 工资没报个税
 查到：必须补申报，企业可能被罚款，工资很大概率不让税前扣除，要补企业所得税。
​ 你：尽快劝朋友补报，不然你代账有风险。
② 没进项、大量暂估、只交几十元所得税
  风险：极易被稽查，暂估汇算前没发票要调增缴税，虚增成本算偷税。
​建议：少暂估、要发票、按真实利润交税。

start 追问

2026-02-08 12:26

老师，向个人支付的零星劳务费，根据现在新增值税发的规定，1000元以下的不需要缴纳个税，听了一些视频，①好像1000元以下的零星支付也不需要有发票就可以税前扣除，是这样吗？②公司支付的1000元以下的费用，按照规定，是不是在个税系统里按次给申报个税，否则应该不能进行税前扣除？③老师，您给公司做账比较多，请问您在时间中给公司做账的时候，假如公司就给个人1000元以下的零星劳务支出费用，是否真的也进行个税申报，虽然理论上我也知道应该这样，但是不知道实践中到底多少企业或代账公司是这样做的，非常感谢！

朴老师 解答

2026-02-08 12:29

1.是这样
2.不需要代扣代缴，他给你开零星支出收据就行

朴老师 解答

2026-02-08 12:29

3.不用报，要求企业提供零星支出收据

朴老师 解答

2026-02-08 12:30

收款人名下没有营业执照
收据上注明收款人的身份证号，手机号，姓名

start 追问

2026-02-08 18:27

第一次问答：③ 非员工劳务费未超5000且未申报个税，一定不能税前扣除？
原则上不能。企业所得税税前扣除需满足“真实性、合理性、已依法代扣代缴个税”等条件；未履行代扣代缴义务，税务机关可不予扣除。依据《企业所得税法实施条例》第三十四条、国税函〔2009〕3号第一条 。

第二次问答：②公司支付的1000元以下的费用，按照规定，是不是在个税系统里按次给申报个税，否则应该不能进行税前扣除？③老师，您给公司做账比较多，请问您在时间中给公司做账的时候，假如公司就给个人1000元以下的零星劳务支出费用，是否真的也进行个税申报？答：2.不需要代扣代缴，他给你开零星支出收据就行；3.不用报，要求企业提供零星支出收据

老师，给予个人的零星劳务费，到底需不需要申报个税，能否提供一下依据，非常感谢！！！

朴老师 解答

2026-02-08 18:52

超过八百你代扣代缴个人所得税就行，不超八百不需要