甲公司第一季度应交所得税为15000万元，所得税费用为12000万元，确认的递延所得税资产为300元，会计分录是借所得税费用15000，递延所得税资产300，贷应交税费——应交所得税15000。第二季度，假设递延所得税资产要全部转回，所得税费用为20000，应交所得税为20000，那么会计分录是不是借所得税费用20000，贷应交税费——应交所得税20000，借应交税费——应交所得税20000，贷递延所得税资产300，银行存款17000？如果是这样的话，那么递延所得税资产的转回跟第二季度所得税费用的增加又有什么关系呢？为什么会有这笔分录借所得税费用300贷递延所得税资产300？

烟萝 追问

2026-02-06 14:54

老师，不是说当期确认的递延所得税资产未来期间可以抵减税费吗？就是未来期间可以少交税，但是您这种算法借应交税费——应交所得税20000，贷银行存款20000并没有使税款减少啊，因为银行存款还是扣了20000而不是17000

朴老师 解答

2026-02-06 15:00

递延所得税资产的 “抵税”：这是会计层面的处理，是为了让所得税费用和会计利润在不同期间合理匹配，它抵减的是会计账上的费用，不是实际交给税务局的钱。
实际缴纳的税款：这是税法层面的法定义务，金额是固定的，不会因为递延所得税资产而减少，银行该付多少还是付多少。
所以，递延所得税资产转回时，只是把第一季度 “存” 起来的 300 元费用，补计到第二季度的所得税费用里，并不会让你第二季度实际缴纳的税款从 20000 元变成 17000 元。

烟萝 追问

2026-02-06 16:10

老师，递延所得税资产的增加为什么会导致所得税费用减少呢？

烟萝 追问

2026-02-06 16:14

老师，递延所得税资产增加为什么会导致所得税费用减少呢？

朴老师 解答

2026-02-06 16:16

所得税费用 = 当期所得税 +（递延所得税负债增加 - 递延所得税资产增加）
递延所得税资产增加，会直接抵减所得税费用，最终导致所得税费用减少；本质是当期多缴的税可未来抵扣，会计上先扣减当期所得税费用。