您好老师，2025年6月份单位开具一张8000元的普通发票，小规模纳税人。现在客户让把这张8000元的发票作废，金额内容完全一样重新开一张。我的理解是：因为是发票开具有误，所以只需要将原来的发票开一张红字发票，接着再重新开一张金额完全一致的蓝字发票。这样，一正一负，收入没有增加，所以上年的成本也不需要重新结转，只需要将这两张发票编制在一张凭证里就行。 但是，我问了一下别人，说是原来的成本也必须红冲，并且必须重新结转成本，请问是这样吗？非常感谢

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2026-02-05 18:02

老师，还是上面那个业务，假如重新开具的发票金额不一致，我能知道的知识是：
①原来的发票红冲，并重新开具一张蓝字发票，然后编制凭证，红冲的会计分录和蓝字发票的分录写在一张凭证上，后附两张红冲发票和蓝字发票，是这样吗？
②将原来的成本结转金额红冲并根据新的成本进行结转，是这样吗？
③重新开具的发票金额虽然不一样，但是结转的成本一样，那么原来的成本就不需要红冲并重新结转，可以这样理解吗？
④最重要的一点，因为重新开具发票的金额与上一年度的金额不一致，导致上一年度的实际收入与原来申报的收入不一致，我听说需要调整上一年度的报表或者调整今年的期初数据或者什么，是这样吗？我看了一些内容，但是始终好像都是网上的消息。又因为小规模没有以前年度损益调整这个科目，所以不太清楚怎么操作？
请问老师，在重新开具发票金额不一致的情况下，请问如何处理凭证以及上一年度的报表（包括增值税报表、财务报表和所得税申报表以及财务报表的年度报表和所得税年度报表），如何处理今年年初的期初数据，麻烦能给详细地解答一下，非常感谢！再次感谢！！！！

暖暖老师 解答

2026-02-05 18:18

不一致时先把原来的冲了，包括成本，
开了按心得从新做

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2026-02-05 19:07

④最重要的一点，因为重新开具发票的金额与上一年度的金额不一致，导致上一年度的实际收入与原来申报的收入不一致，我听说需要调整上一年度的报表或者调整今年的期初数据或者什么，是这样吗？我看了一些内容，但是始终好像都是网上的消息。又因为小规模没有以前年度损益调整这个科目，所以不太清楚怎么操作？
请问老师，在重新开具发票金额不一致的情况下，请问如何处理凭证以及上一年度的报表（包括增值税报表、财务报表和所得税申报表以及财务报表的年度报表和所得税年度报表），如何处理今年年初的期初数据，谢谢

暖暖老师 解答

2026-02-06 06:31

不一样的需要用未分配利润，因为跨年了。
增值税哪些不需要改动，因为退货发生在今年，改从新开具这个月的