老师好,我们销售煤炭给水泥厂,2022年结算好开票假设是300万。合同规定是银行承兑汇票支付,如果是现汇转账,那就按结算金额*98%支付。我们先开票按300万开。然后对方过后按现汇300万转账过来。这个2%的手续费没扣。我们有10万保证金在水泥厂,现在叫退回来他们说要扣这笔2%的费用。 那这笔2%的费用6万应该怎么算好?发票当时早都按300万开票交税了。

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul
于2026-02-05 11:17 发布 27次浏览
- 送心意
朴老师
职称: 会计师
2026-02-05 11:18
1. 确认销售折让 6 万,冲减收入 + 销项税额
折让部分销项税额 = 60000÷(1+13%)×13%≈6902.65
折让后冲减的不含税收入 = 60000-6902.65=53097.35
借:主营业务收入 - 煤炭销售 53097.35
借:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 6902.65
贷:其他应收款 - 水泥厂(保证金) 60000
2. 收回剩余保证金(10 万 - 6 万 = 4 万)
借:银行存款 40000
贷:其他应收款 - 水泥厂(保证金) 40000
增值税:当期增值税申报表中,将上述 6902.65 元销项税额,填列在销项税额抵减栏次,冲减当期应交增值税(原 300 万已缴的销项税,通过折让抵减后期税款,无需退税);
企业所得税:冲减的 53097.35 元主营业务收入,直接减少当期应纳税所得额,按账面实际利润申报即可;
无需红冲原 300 万发票:原发票开票内容、金额与当时结算一致,折让是后续付款环节产生,不属于开票错误,税务认可凭折让协议的账面调整。
相关问题讨论
你好,不是一个意思,承兑手续费亦称承兑费用。指银行因承兑远期汇票,而向顾客收取的费用。保证金是按照开票的金额的一定比例留在银行作为保证的。
2020-07-03 10:41:15
支付保证金 借其他应收款 贷银行存款
出银行承兑汇票 借应付账款 贷应付票据
手续费 借财务费用 贷银行存款
2024-05-19 21:36:39
你好,具体问题是什么
2022-06-17 08:25:34
您好,您收到银行承兑汇票,借应收票据贷应收账款
贴现,借银行存款 财务费用贷应收票据
开具的时候,借其他货币资金--保证金贷银行存款,借应付账款贷应付票据
开票手续费,借财务费用贷银行存款
质押不需要账务处理
2020-05-08 21:42:43
你好银行承兑汇票入账的话计入应收票据
贴现的话借银行存款
财务费用-手续费
贷应收票据
2020-05-08 22:02:55
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