送心意

朴老师

职称会计师

2026-02-05 11:18

1. 确认销售折让 6 万,冲减收入 + 销项税额
折让部分销项税额 = 60000÷(1+13%)×13%≈6902.65
折让后冲减的不含税收入 = 60000-6902.65=53097.35
借:主营业务收入 - 煤炭销售 53097.35
借:应交税费 - 应交增值税(销项税额) 6902.65
贷:其他应收款 - 水泥厂(保证金) 60000
2. 收回剩余保证金(10 万 - 6 万 = 4 万)
借:银行存款 40000
贷:其他应收款 - 水泥厂(保证金) 40000
增值税:当期增值税申报表中,将上述 6902.65 元销项税额,填列在销项税额抵减栏次,冲减当期应交增值税(原 300 万已缴的销项税,通过折让抵减后期税款,无需退税);
企业所得税:冲减的 53097.35 元主营业务收入,直接减少当期应纳税所得额,按账面实际利润申报即可;
无需红冲原 300 万发票:原发票开票内容、金额与当时结算一致,折让是后续付款环节产生,不属于开票错误,税务认可凭折让协议的账面调整。

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追问

2026-02-05 11:21

那可以按60000直接计入费用吗

朴老师 解答

2026-02-05 11:22

同学你好
这个不行
这个没有发票吗

MeiMei*Inmyheartmymindmysoul 追问

2026-02-05 11:30

我看了之前的凭证,已经在2022年计提做费用6万了。那这个应该怎么改呢

朴老师 解答

2026-02-05 11:39

之前的分录是怎么做的?

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相关问题讨论
你好,不是一个意思,承兑手续费亦称承兑费用。指银行因承兑远期汇票,而向顾客收取的费用。保证金是按照开票的金额的一定比例留在银行作为保证的。
2020-07-03 10:41:15
支付保证金 借其他应收款 贷银行存款 出银行承兑汇票 借应付账款 贷应付票据 手续费 借财务费用 贷银行存款
2024-05-19 21:36:39
你好,具体问题是什么
2022-06-17 08:25:34
您好,您收到银行承兑汇票,借应收票据贷应收账款 贴现,借银行存款 财务费用贷应收票据 开具的时候,借其他货币资金--保证金贷银行存款,借应付账款贷应付票据 开票手续费,借财务费用贷银行存款 质押不需要账务处理
2020-05-08 21:42:43
你好银行承兑汇票入账的话计入应收票据 贴现的话借银行存款 财务费用-手续费 贷应收票据
2020-05-08 22:02:55
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